精品理论电影在线_日韩视频一区二区_一本色道精品久久一区二区三区_香蕉综合视频

　    21無形資產取得 銀行存款

　　 研發支出-費用化支出 管理費用

　　研發支出-資本化支出 無形資產

　　22無形資產攤消

　　 借：管理費用(其他業務成本) 貸：累計攤銷

　　23無形資產處置

　　 借：銀行存款 貸：無形資產 差額計入

　　累計攤銷 應交稅費-應交營業稅 營業外收入

　　無形資產減值準備 或 營業外支出

　　24短期借款 取得

　　 借：銀行存款 貸：短期借款

　　計息 借：財務費用 貸：應付利息

　　償還 借：短期借款 貸：銀行存款

　　25預收帳款

　　收帳 借：銀行存款 貸：預收帳款

　　發貨 借：預收帳款 貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　26應付職工薪酬

　　a 確認 借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發支出/利潤分配

　　貸：應付職工薪酬—工資/職工福利/社會保險費/非貨幣性福利

　　(自產產品-公允價值 房屋-折舊 租賃-租金)

　　b 發放 工資 借：應付職工薪酬-工資 貸：庫存現金/銀行存款

　　其他應收款

　　應交稅費-應交個人所得稅

　　支付福利費 借：應付職工薪酬-職工福利 貸：庫存現金等

　　支付社會保險費 借：應付職工薪酬-社會保險費 貸：銀行存款等

　　發放非貨幣性福利 借：應付職工薪酬-非貨幣性福利 貸：主營業務收入(市價)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉成本 借：主營業務收入(成本價) 貸：庫存商品

　　27一般納稅企業

　　銷項稅額 正常銷售商品，提供勞務 借：應收帳款 貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　視同銷售行為 借：在建工程/長期股權投資

　　貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　進項稅額轉出 借：待處理財產損益/在建工程/應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　交納增值稅 借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

　　應交稅費――――應交增值稅

　　進項 銷項

　　已交稅金 進項轉出

　　未抵扣進項或多交 應交未交

　　28應交消費稅 銷售應稅消費品

　　借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅

　　自產自用 借：固定資產/在建工程/營業外支出 貸：應交稅費-應交消費稅

　　自產產品用于對外投資 分配給職工等 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅

　　委托加工應稅消費品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產成本等

　　貸：應付帳款/銀行存款等

　　收回后用于繼續生產 借：應交稅費-應交消費稅

　　貸：應付帳款/銀行存款等

　　金銀首飾 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅