發(fā)布時間:2010-01-19 共10頁
借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
出售不動產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
實際交納 借在:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸:銀行存款
30應(yīng)交資源稅
對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅
自產(chǎn)自用 借:生產(chǎn)成本/制造費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅
31城市建設(shè)維護稅
借:營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅
實際上交 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 貸:銀行存款
32教育費附加
借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
33土地增值稅
企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地 借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅
無形資產(chǎn) 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅
同時沖銷土地使用權(quán)的帳面價值 貸:無形資產(chǎn)
按其差額 借:營業(yè)外支出 或 貸:營業(yè)外收入
34應(yīng)交房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 礦產(chǎn)資源補償費
借:管理費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅
35應(yīng)交個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
36應(yīng)付利息 確定時
借:財務(wù)費用 貸:應(yīng)付利息 支付時 借:應(yīng)付利息 貸:銀行存款
37應(yīng)付股利 確定時
借:利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 貸:應(yīng)付股利
支付時 借:應(yīng)付股利 貸:銀行存款
38其他應(yīng)付款 發(fā)生時
借:管理費用 貸:其他應(yīng)付款
支付時:借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款
39長期借款 取得
借:銀行存款 貸:長期借款-本金 差額 借或貸 長期借款-利息調(diào)整
利息 屬于籌建期間 計入管理費用
屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間 計入財務(wù)費用
長期借款用于購建固定資產(chǎn) 其尚未達到可使用狀態(tài)前 計入 在建工程成本
固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài) 計入 財務(wù)費用
歸還借款 支付債劵本息
借:應(yīng)付債劵-面值/應(yīng)付債劵-應(yīng)計利息/應(yīng)付利息 貸:銀行存款
如有應(yīng)該付的利息 借:應(yīng)付利息 貸:銀行存款
40應(yīng)付債劵
取得 借:銀行存款 貸:應(yīng)付債劵-面值 差額 借或貸 應(yīng)付債劵-利息調(diào)整
利息 按面值發(fā)行 借: 在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出
貸:應(yīng)付債劵 -應(yīng)付利息
分期付息 到期一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應(yīng)付未付利息計入 應(yīng)付利息
一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應(yīng)付未付利息計入應(yīng)付債劵-應(yīng)計利息
還本付息 借:應(yīng)付債劵-面值 /應(yīng)付債劵-應(yīng)計利息/應(yīng)付利息
貸:銀行存款