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　　47盈余公積(法定盈余公積 任意盈余公積)

　　提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積-法定盈余公積

　　盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積

　　貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧

　　盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：股本

　　盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn) (1)宣告分派股利 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　盈余公積

　　貸：應(yīng)付股利

　　(2)支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款

　　50一般銷售業(yè)務(wù)

　　1)確認(rèn) 借：應(yīng)收帳款/銀存/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2)結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品/銀行存款

　　51已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品

　　1)發(fā)出 借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品

　　2)納稅義務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3)確認(rèn)收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　4)結(jié)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品

　　52現(xiàn)金折扣

　　1)賒銷 借：應(yīng)收帳款(總價(jià)) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

　　3)收入貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　53銷售折讓 (已經(jīng)確認(rèn)銷售收入)

　　1)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

　　2)發(fā)生銷售折讓 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(折讓金額) 貸：應(yīng)收帳款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3)實(shí)際收到款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款

　　54銷售退回

　　A沒(méi)有確認(rèn)收入的 1)發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品

　　2)退回 借：庫(kù)存商品 貸：發(fā)出商品

　　B已經(jīng)確認(rèn)收入的 1)沖減收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款等

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2)沖減成本 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　55預(yù)收款方式銷售商品

　　1)預(yù)收貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款

　　2)發(fā)出商品 借：預(yù)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

　　56采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品

　　委托方 1)發(fā)出代銷商品 借：委托代銷商品 貸：庫(kù)存商品

　　2)確認(rèn)收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品