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13.跨年度勞務收入的確認與核算——用完工百分比法確認(重點計算)

確認公式：

⑴本期確認的收入=勞務總收入×完工進度-以前期間已確認的收入

⑵本期確認的費用=勞務總成本×完工進度-以前期間確認的費用

(1)發生成本

借：勞務成本

貸：銀行存款

應付職工薪酬等

(2)預收款項

借：銀行存款

貸：預收帳款

(3)勞務轉收入

借：預收帳款

貸：主營業務收入

(4)同時結轉勞務成本

借：主營業務成本

貸：勞務成本

14.資產負債表債務法下所得稅的計算和核算

納稅調整

(1)應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調增項目-納稅調減項目

(2)應交所得稅額=應納稅所得額*33%

(3)分析遞延所得稅資產和負債的增減情況，確定所得稅費用

借：所得稅費用 [倒擠出的結果，則為當年確認的所得稅費用]

遞延所得稅資產 [若減少，則貸記]

貸：應交稅費——應交所得稅 [應納稅所得額*33%]

遞延所得稅負債 [若減少，則借記]

(2) 所得稅費用轉本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(3)實繳所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

15.利潤的計算和分配(綜合題)

⑴營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

⑵利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

⑶凈利潤=利潤總額-所得稅費用

利潤的計算

(1) 結轉各項收入利得類科目

借：主營業務收入

其他業務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

(2) 結轉各項費用、損失類科目

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

銷售費用

管理費用

財務費用

資產減值損失

營業外支出