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　　1．內部控制重大缺陷應當由()予以最終認定。

　　A．總經理

　　B．董事會

　　C．評價機構

　　D．審計委員會

 

　　正確答案:B解題思路：內部控制重大缺陷應當由董事會予以最終認定。

 

　　2．在COSO內部控制框架中，屬于其他內部因素根基的是()。

　　A．信息與溝通

　　B．監(jiān)察

　　C．控制環(huán)境

　　D．控制活動

 

　　正確答案:C解題思路：在COSO內部控制框架中，控制環(huán)境是其他內部控制元素的根基，并提供紀律及結構。控制環(huán)境能說明企業(yè)的道德觀和文化，為內部控制的其他方面的運作提供框架。

 

　　3．下列符合公司審計委員會成員任職資格的是()。

　　A．公司的執(zhí)行董事

　　B．公司的財務總監(jiān)

　　C．公司的總會計師

　　D．公司的獨立、非行政董事

 

　　正確答案:D解題思路：審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。

 

　　4．下列不屬于審計委員會的職能范圍的是()。

　　A．審核及監(jiān)督外部審計機構

　　B．審核公司的財務信息及其披露

　　C．審核公司會計人員的工作績效

　　D．監(jiān)督公司的內部審計制度及其實施

 

　　正確答案:C解題思路：審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復核企業(yè)內的其他部門和系統(tǒng)。在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統(tǒng)是充分且有效的。選項A、B、D均屬于審計委員會的職責，但會計人員的績效考核不屬于審計委員會的工作范圍。

 

　　5．董事會中獨立董事的重要性主要體現(xiàn)在()。

　　A．確保董事會在為利益相關者的最佳利益行動時保持足夠的客觀性

　　B．確保董事會結構設置的完整性

　　C．確保董事會投票制度的客觀性

　　D．在挑選董事候選人員時起關鍵作用

 

　　正確答案:A解題思路：獨立董事的關鍵性在于其獨立性，因為它可以確保董事會在為利益相關者的最佳利益行動時保持足夠的客觀性。此外，獨立性在確保董事會能夠行使其監(jiān)督或管理的首要責任方面（而不是過分參與企業(yè)的日常管理工作）起著關鍵的作用。

 

　　6．《企業(yè)內部控制配套指引》連同2008年6月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，共同構建了中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系，自2011年1月1日起首先在()施行。

　　A．境內外同時上市的公司

　　B．境內主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的公司

　　C．境外上市的公司

　　D．境內外同時上市的公司以及非上市的大中型企業(yè)

 

　　正確答案:A解題思路：《企業(yè)內部控制配套指引》連同2008年6月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，共同構建了中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行。

 

　　7．在《企業(yè)內部控制配套指引》乃至整個內部控制規(guī)范體系中占據主體地位的是()。

　　A．《企業(yè)內部控制應用指引》

　　B．《企業(yè)內部控制評價指引》

　　C．《企業(yè)內部控制審計指引》

　　D．《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

 

　　正確答案:A解題思路：《企業(yè)內部控制應用指引》是對企業(yè)按照內控原則和內控"五要素"建立健全本企業(yè)內部控制所提供的指引，在《企業(yè)內部控制配套指引》乃至整個內部控制規(guī)范體系中占居主體地位。

 

　　8．在一個設計適當的內部控制結構中，可以由同一人負責的是()。

　　A．接受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款

　　B．審核付款憑證，同時簽發(fā)支票

　　C．保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調節(jié)表

　　D．簽發(fā)支票，同時保管原始憑證

 

　　正確答案:D解題思路：簽發(fā)支票，同時保管原始憑證屬于相容職務。

 

　　9．在2007年的邯鄲農行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已經不是管庫員，但當天查庫登記簿"管庫員"一欄有張強的簽章。同年3月29日的查庫登記簿"管庫員"欄沒有任何人簽章，這些內部控制失范行為與內部控制中()要素最為相關。

　　A．內部環(huán)境

　　B．控制活動

　　C．風險評估

　　D．內部監(jiān)督

 

　　正確答案:D解題思路：內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。其中日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。案例表明邯鄲農行日常監(jiān)督存在缺陷。

 

　　10．某企業(yè)的鐵路專用車輛夜間運進一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運走，這一內部控制失范行為與內部控制中()要素最為相關。

　　A．內部環(huán)境

　　B．控制活動

　　C．信息與溝通

　　D．內部監(jiān)督

 

　　正確答案:C解題思路：信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。該企業(yè)的內部控制失范行為與內部控制中的信息與溝通要素最為相關。