2012年期貨從業資格考試期貨法律法規過關必做試題13
發布時間：2012-05-18 共1頁
關于發布《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》的通知
一、單項選擇題
1．根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》的規定，當期貨公司發生客戶保證金未足額追加情形時，期貨公司應當( )。
A．相應調減凈資本
B．相應調增凈資本
C．相應調減凈資產
D．相應調增凈資產
正確答案:A 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十四條第一款規定，客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。
2．期貨公司借人次級債務的，在計算凈資本時，可以將所借人的次級債務( )。
A．全額加回
B．按照中國證監會規定的比例加回
C．全額扣減
D．按照中國證監會規定的比例扣減
正確答案:B 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十六條規定，期貨公司借人次級債務的，可以將所借人的次級債務按照中國證監會規定的比例計入凈資本。期貨公司向股東或者其關聯企業借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借人的長期借款按照中國證監會規定的比例計人凈資本。
3．客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規定的最低限額的( )時，應當相應扣除。
A．凈資本
B．風險準備金
C．結算準備金
D．期貨公司保證金
正確答案:C 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十七條第一款規定，客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規定的最低限額的結算準備金時，應當相應扣除。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。
4．期貨公司在計算凈資本時，有證據表明期貨公司未能充分計提資產減值準備的，監管機構可以采取以下( )措施。
A．要求期貨公司相應核減凈資產金額
B．要求期貨公司相應核增凈資產金額
C．要求期貨公司相應核增凈資本金額
D．要求期貨公司相應核減凈資本金額
正確答案:D 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十一條規定，期貨公司計算凈資本時，應當按照企業會計準則的規定對相關項目充分計提資產減值準備。中國證監會派出機構可以要求期貨公司對資產減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明；有證據表明期貨公司未能充分計提資產減值準備的，中國證監會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。
5．根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》規定，應當由具備證券、期貨相關業務資格的會計師事務所進行審計的風險監管報表是( )。
A．日風險監管報表
B．周風險監管報表
C．月度風險監管報表
D．年度風險監管報表
正確答案:D 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第五條第一款規定，期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業務資格的會計師事務所對期貨公司年度風險監管報表進行審計。
二、多項選擇題
6．為保障期貨公司具有快速資本補充機制，根據《期貨公司風險監督指標管理試行辦法》的規定，以下哪些負債項目可以按照一定比例計入凈資本？( )
A．期貨公司向股東或者其關聯企業借入的短期借款
B．期貨公司向股東或者其關聯企業借入的具有次級債務性質的長期債款
C．期貨公司應付交易所質押款
D．期貨公司借入的次級債務
正確答案:BD 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十六條規定，期貨公司借人次級債務的，可以將所借人的次級債務按照中國證監會規定的比例計人凈資本。期貨公司向股東或者其關聯企業借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借人的長期借款按照中國證監會規定的比例計人凈資本。
7．根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》，期貨公司應當持續符合風險監管指標標準有( )。
A．流動資產與流動負債的比例不得低于100%
B．負債與凈資產的比例不得高于150%
C．凈資本不得低于客戶權益總額的8%
D．凈資本不得低于人民幣3000萬元
正確答案:AB 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十八條規定，期貨公司應當持續符合以下風險監管指標標準：（一）凈資本不得低于人民幣1500萬元；（二）凈資本不得低于客戶權益總額的6%；（三）凈資本按營業部數量平均折算額（凈資本／營業部家數）不得低于人民幣300萬元；（四）凈資本與凈資產的比例不得低于40%；（五）流動資產與流動負債的比例不得低于100%；（六）負債與凈資產的比例不得高于150%；（七）規定的最低限額的結算準備金要求。
8．期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，應充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的( )。
A．性質
B．涉及金額
C．進展情況
D．形成原因
正確答案:ABCD 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十五條規定，期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發生的損失和預計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。
9．根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》的規定，以下表述正確的有( )。
A．期貨公司按照分類及流動性情況對凈資本進行風險調整
B．未足額追加的客戶保證金應當按期貨公司規定的保證金標準計算
C．客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明
D．客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本
正確答案:CD 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第八條規定，期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產進行風險調整。第十四條規定，客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規定的保證金標準計算，不包括已經記入"應收風險損失款"科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。
10．會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據的文件資料內容的( )進行核查和驗證。
A．真實性
B．準確性
C．公平性
D．完整性
正確答案:ABD 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第五條規定，期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業務資格的會計師事務所對期貨公司年度風險監管報表進行審計。會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據的文件資料內容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責。
三、判斷是非題
11．期貨公司未按期補充更正風險監管報表的，公司住所地中國證監會派出機構可以認定公司的風險監管指標不符合規定標準。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：根據《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第三十一條第二款規定，期貨公司未在限期內報送或者補充更正風險監管報表的，公司住所地中國證監會派出機構應當對公司進行現場檢查，發現期貨公司違反企業會計準則和本辦法有關規定的，可以認定風險監管指標不符合規定標準。
12．期貨公司計算凈資本時，不得將"期貨風險準備金"等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十二條第一款規定，期貨公司計算凈資本時，可以將"期貨風險準備金"等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。
13．期貨公司應當按照《期貨交易管理條例》的規定確認預計負債。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第十三條第一款規定，期貨公司應當按照企業會計準則的規定確認預計負債。
14．期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取相同比例對資產進行風險調整。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第八條規定，期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產進行風險調整。
15．期貨公司應當在月度終了后的7個工作日內向公司住所地中國證監會派出機構報送經審計的月度風險監管報表；( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》第二十四條規定，期貨公司應當報送月度和年度風險監管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內向公司住所地中國證監會派出機構報送月度風險監管報表，在年度終了后的3個月內報送經具備證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的年度風險監管報表。
