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　　101.以下哪種情形最有可能違反IIA的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)(   )

　　A、首席審計執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達到一致意見。首席審計官與其他公司的首席審計執(zhí)行官詳細地討論了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議

　　B、公司的內(nèi)部審計活動章程要求首席審計執(zhí)行官向?qū)徲嬑瘑T會提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計委員會的批準(zhǔn)和建議

　　C、審計經(jīng)理在審計報告中刪除了多數(shù)的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計師反對這樣做，并解釋所報告的情形確實存在。雖然她同意從技術(shù)上來看有關(guān)的信息不足以支持審計發(fā)現(xiàn)，但管理層沒有對這種情況作出解釋，而且審計發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論

　　D、鑒于內(nèi)部審計活動在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識，首席審計執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計經(jīng)理對所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個安排

　　102.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：(   )

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化

　　B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

　　C、其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門

　　D、其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要

　　103.銀行出納員可能使用被授權(quán)的出納員的終端通過將客戶賬戶資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出來掩飾他們個人支票賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納員這種未授權(quán)行為的最佳控制要求：(   )

　　A、只能在督導(dǎo)批準(zhǔn)后才能進行銀行客戶賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移

　　B、由聯(lián)機出納系統(tǒng)對所有賬戶進行突擊結(jié)賬

　　C、定期檢查能訪問出納職能的職員的賬戶

　　D、對能訪問出納職能的職員實行年度休假

　　104.程序要求事先準(zhǔn)備即將收到的現(xiàn)金收入清單，并附有出納和會計事先列出的復(fù)印件。這是以下哪種類型的控制范例：(   )

　　A、預(yù)防性的

　　B、糾正性的

　　C、檢查性的

　　D、指導(dǎo)性的

　　105.內(nèi)部審計師應(yīng)該為每項業(yè)務(wù)制定并記錄一個計劃。計劃過程不應(yīng)包括以下哪項：(   )

　　A、確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍

　　B、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息

　　C、確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

　　D、確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果

　　106.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？(   )

　　A、程序?qū)徲?/P>

　　B、財務(wù)審計

　　C、遵循性審計

　　D、經(jīng)營審計

　　107.在某個人負責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？(   )

　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單

　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中

　　C、針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單

　　108.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的：(   )

　　A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)

　　B、所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊

　　C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊

　　D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理

　　109.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少(   )

　　A、將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較

　　B、隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較

　　C、繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進行比較

　　D、應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析

　　110.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：(   )

　　I、　職責(zé)分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ