《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（1）
發布時間：2011-10-22 共13頁
41.在評價產成品庫存的內部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途最小？( )
A、審查實物庫存清查指南
B、與管理層一起完成內部控制問卷
C、參觀庫存所在的倉庫
D、完成關于收貨和分發程度的流程圖
42.為獲取應收賬款函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來：( )
A、測試計算的結果
B、確定單個賬目的準確性
C、選擇并打印需要函證的賬目
D、比較從其他審計程序得來的數據
43.有匿名電話告知某審計師，他所審計的業務部門正發生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類及所涉及的個人的有關細節。由于有好幾個領域都可能發生舞弊，審計師應該：( )
A、確認交易量最大的領域，設計實質性測試的抽樣計劃
B、將分析程序用于可能受到舞弊活動影響的領域
C、計劃對集中最大金額交易的領域進行詳細測試
D、與該業務部門的雇員面談，確認可能發生舞弊的領域
44.在分析與銷售合同和相關傭金有關的風險時，哪項因素最有可能導致擴大審計范圍：( )
A、產品銷售額增加，銷售退貨同時減少
B、銷售傭金減少，產品銷售額也相應減少
C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應增加
D、產口銷售額增加，銷售傭金也相應增加
45.以下哪項違反了IIA《道德規范》？( )
A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業務，她最近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司
B、喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領域的專門知識。但仍接受了這一任務。他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務開始前結束
C、簡很滿意她作為一名內部審計師的職業。并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動。但她覺得她的工作質量沒有下降
D、約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為
47.根據美國證券交易委員會（SEC）第13a-14和15d-14條規則，首席執行官和其他簽字官員在向發行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時，應發揮哪些作用？( )
A、他們不負責向發行人的審計師或審計委員會披露欺詐情況
B、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況
C、他們應當負責披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發行人的內部控制中發揮重大作用
D、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況
48.假設舞弊者向內部審計師供認了其舞弊行為，那么內部審計師應該( )
A、要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字，并將其存入審計工作底稿，向高級管理層詳細報告，請示下一步的行動
B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的、而且可能會成為法律證據，但要向管理層詳細報告，由他們請示法律顧問來對供認制作文件
C、向管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄
D、告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶，并向執法機關報告該犯罪
49.某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？( )
A、組織人員
B、組織結構
C、組織環境
D、組織技術
50.常規性任務，有較少例外，且問題易于分析，與以下哪種組織結構相關？( )
A、正規化結構，程序手冊和工作說明書普遍存在
B、分散決策，決策權被授予下層人員
C、有機式結構，強調對變化的環境的適應性和靈活性
D、從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感
