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　　121.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生：(   )

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離

　　C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對(duì)

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)

　　122.作為跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被分派到一本地工廠執(zhí)行經(jīng)營審計(jì)。這個(gè)工廠在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的最近因排放有害物質(zhì)而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外，你知道工廠里生產(chǎn)的化學(xué)制品釋放有毒的副產(chǎn)品。假定你有工廠正在排放有害物質(zhì)的審計(jì)證據(jù)。作為一名注冊(cè)的內(nèi)部審計(jì)師，在這種情況下，適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是什么？(   )

　　A、給適合的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)送一份審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件

　　B、忽略此問題，因?yàn)楸O(jiān)督管理部門的檢查人員更有資格評(píng)估這一危險(xiǎn)

　　C、給適當(dāng)?shù)墓芾韺犹岢鲆环葜衅趫?bào)告

　　D、在你的工作底稿上記錄但不報(bào)告它

　　123.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商主計(jì)長的哥哥，此時(shí)該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：(   )

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與主計(jì)長接觸

　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系

　　C、將潛在的利益沖突告知供應(yīng)商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官

　　124.在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)程序應(yīng)作為初步調(diào)查一部分：(   )

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告

　　B、與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)

　　D、以上都對(duì)