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　　（1-5題共用題干）

　　北京飛達貨運有限公司（增值稅一般納稅人）2013年4月份發生如下業務：

　　1．購入新載貨車，取得機動車專用發票注明稅額5．1萬元。

　　2．購買成品油，取得增值稅專用發票注明稅額4.25萬元。

　　3．購買材料、低值易耗品，支付動力費用，取得增值稅專用發票注明稅額5.92萬元。

　　4．修理載貨車，取得增值稅專用發票注明稅額2.34萬元。

　　5．貨運業務取得含稅收入116.55萬元。

　　6．裝卸搬運服務取得含稅收入12.72萬元。

　　7．經營性出租載貨車（不配司機）含稅收入70.2萬元（租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付）。

　　8．銷售舊載貨車（2010年3月購入），取得含稅收入20.8萬元。該公司增值稅抵扣憑證均經稅務機關認證。根據上述資料，回答下列問題：

　　1．該貨運公司當月應抵扣進項稅額為（）萬元。

　　A．10.17

　　B．11.69

　　C．15.27

　　D．17.61

　　2．該貨運公司當月銷項稅額為（）萬元。

　　A．16.07

　　B．22.47

　　C．22.87

　　D．23.27

　　3．該貨運公司當月銷售舊載貨車業務應納稅額為（）萬元。

　　A．0

　　B．0.4

　　C．0.408

　　D．0.416

　　4．該貨運公司當月應納增值稅稅額（）萬元。

　　A．0

　　B．5.20

　　C．5.26

　　D．5.66

　　5．下列說法正確的有（）。

　　A．購入新載貨車屬于固定資產，不能抵扣進項稅額

　　B．貨運和裝卸搬運服務均按11%稅率計算銷項稅額

　　C．銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務稅問題

　　D．經營性出租載貨車應按試點后政策繳納增值稅

 

　　正確答案:1．D；2．B；3．B；4．C；5．D解題思路：1.當月應抵扣進項稅額=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（萬元）

　　2.當月銷項稅額=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47（萬元）

　　3.銷售舊載貨車業務應納稅額=20.8÷（1+4%）×2%=0.4（萬元）

　　4.應納增值稅=22.47-17.61+0.4=5.26（萬元）