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發(fā)布時(shí)間：2014-04-17 共1頁(yè)

　　一、綜合分析題

　　（1-5題共用題干）

　　北京飛達(dá)貨運(yùn)有限公司（增值稅一般納稅人）2013年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　1．購(gòu)入新載貨車，取得機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票注明稅額5．1萬(wàn)元。

　　2．購(gòu)買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬(wàn)元。

　　3．購(gòu)買材料、低值易耗品，支付動(dòng)力費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬(wàn)元。

　　4．修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬(wàn)元。

　　5．貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬(wàn)元。

　　6．裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬(wàn)元。

　　7．經(jīng)營(yíng)性出租載貨車（不配司機(jī)）含稅收入70.2萬(wàn)元（租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.4萬(wàn)元，二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付）。

　　8．銷售舊載貨車（2010年3月購(gòu)入），取得含稅收入20.8萬(wàn)元。該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1．該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

　　A．10.17

　　B．11.69

　　C．15.27

　　D．17.61

　　2．該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

　　A．16.07

　　B．22.47

　　C．22.87

　　D．23.27

　　3．該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。

　　A．0

　　B．0.4

　　C．0.408

　　D．0.416

　　4．該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）萬(wàn)元。

　　A．0

　　B．5.20

　　C．5.26

　　D．5.66

　　5．下列說(shuō)法正確的有（）。

　　A．購(gòu)入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B．貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按11%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C．銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務(wù)稅問(wèn)題

　　D．經(jīng)營(yíng)性出租載貨車應(yīng)按試點(diǎn)后政策繳納增值稅

　　正確答案:1．D；2．B；3．B；4．C；5．D解題思路：1.當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（萬(wàn)元）

　　2.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47（萬(wàn)元）

　　3.銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額=20.8÷（1+4%）×2%=0.4（萬(wàn)元）

　　4.應(yīng)納增值稅=22.47-17.61+0.4=5.26（萬(wàn)元）

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