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　　1．納稅人向注冊稅務師咨詢其所經營業務涉及的稅種及適用稅目如何界定的問題屬于()。

　　A．稅收法律規定方面的咨詢

　　B．稅收政策運用方面的咨詢

　　C．辦稅實務方面的咨詢

　　D．涉稅會計處理的咨詢

 

　　正確答案:B解題思路：具體經營業務應納稅或適用稅目的界定，屬于稅收政策運用方面的咨詢的范疇，所以選項B正確。

 

　　2．納稅人就有關稅收征管規程及辦稅實務操作等方面的咨詢，屬于()。

　　A．稅收法律規定方面的咨詢

　　B．稅收政策運用方面的咨詢

　　C．辦稅實務方面的咨詢

　　D．稅務動態方面的咨詢

 

　　正確答案:C解題思路：辦稅實務方面的咨詢是關于稅收程序法操作、運用方面的咨詢，主要咨詢稅收征管規程、辦稅實務操作的環節、報送資料和程序、辦理的手續及技術處理等具體辦稅事項，咨詢人的目的是準確、快捷地辦理涉稅事項。

 

　　3．某金融企業向注冊稅務師咨詢關于本企業2011年的捐贈支出在所得稅前扣除的規定，注冊稅務師作出以下解答中正確的是()。

　　A．公益性捐贈支出按照企業會計利潤12%以內的部分在稅前扣除，超過部分不得扣除

　　B．企業通過社會力量等向紅十字事業、老年服務機關、農村義務教育、青少年活動場所的公益性捐贈可以全額在稅前扣除

　　C．企業對外的公益性捐贈，在企業申報的應納稅所得額30%以內的部分可以在稅前扣除

　　D．企業的非公益性捐贈支出，在企業有贏利時可以按照企業會計利潤12%以內的部分在稅前扣除

 

　　正確答案:A解題思路：選項A、B、C：企業的公益性捐贈支出按照企業會計利潤12%以內的部分在稅前扣除，超過部分不得扣除；選項D錯誤，企業的非公益性捐贈支出不得在稅前扣除。

 

　　4．注冊稅務師接受咨詢時，下列答復正確的是()。

　　A．白酒生產企業（增值稅一般納稅人）批發給商場白酒收取的優質費，可開具增值稅專用發票，也可開具普通發票

　　B．某商場收到廠家的"平銷返利"，可開具增值稅專用發票

　　C．某酒廠銷售啤酒的同時收取的包裝物押金，逾期未退或超過12個月時并入消費稅的計稅依據征收消費稅

　　D．卷煙批發企業在批發卷煙的同時，兼營卷煙零售取得的收入，不需要計征批發環節5%的消費稅，只計算增值稅銷項稅

 

　　正確答案:A解題思路：選項B錯誤，平銷返利一律不得開具增值稅專用發票；選項C錯誤，啤酒實行從量征收消費稅，包裝物押金與消費稅計稅依據無關，逾期時計算增值稅即可；選項D錯誤，卷煙批發企業兼營的卷煙零售業務視同批發業務計征批發環節5%的消費稅。

 

　　5．下列不屬于新建企業稅收籌劃內容的是()。

　　A．企業組織形式的選擇

　　B．經營地點、行業的選擇

　　C．企業資本結構的稅收籌劃

　　D．企業會計方法的選擇

 

　　正確答案:C解題思路：選項C屬于企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃。

 

　　6．某企業準備利用自有的辦公樓對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。針對營業稅來講，企業可以利用()進行稅收籌劃。

　　A．減免稅方法

　　B．不予征稅方法

　　C．抵免方法

　　D．分割方法

 

　　正確答案:B解題思路：不予征稅的技術是相對于具體稅種而言的，在具體運用中，會出現兩種情況：一是不予征收某種稅的同時應征類似的稅種；二是不予征收某稅同時也不征收類似稅。選項B屬于不予征收某稅同時也不征收類似稅。

 

　　7．企業依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可扣除的項目或金額，以減輕稅收政策負擔，這種稅收籌劃方法稱為()。

　　A．扣除方法

　　B．稅率差異方法

　　C．抵免方法

　　D．延期納稅方法

 

　　正確答案:A解題思路：扣除方法是指依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收政策負擔的方法。

 

　　8．稅收籌劃方法中的抵免方法是指()，以減輕稅收負擔的方法。

　　A．選擇國家稅收法律、法規或政策規定的可以享受減稅或免稅優惠的經營、投資、理財等活動方案

　　B．根據國家稅收法律、法規或政策規定，選擇能使計稅依據進行分割的經營、投資、理財等活動的方案

　　C．依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可以扣除的項目或金額

　　D．依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的已納稅額或相應支出，在其應納稅額中予以抵扣

 

　　正確答案:D解題思路：選項A:屬于稅收籌劃方法中的減免稅方法；選項B：屬于稅收籌劃方法中的分割方法；選項C：屬于稅收籌劃方法中的扣除方法。

 

　　9．下列關于股利決策稅收籌劃的表述，正確的是()。

　　A．無論采用何種股利決策方法，均需要計算繳納企業所得稅和個人所得稅，所以沒有籌劃空間

　　B．股份制企業可以采用多發股利的方式達到少繳企業所得稅的目的

　　C．股份制企業可以采用不發放股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富的辦法，達到不繳個人所得稅的目的

　　D．在企業股利政策理論中，不存在稅負差異理論

 

　　正確答案:C解題思路：選項A、B、D錯誤，根據企業股利政策中的稅負差異理論，股份制企業最好不發放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發放股利，股息要繳個人所得稅。企業發放的股利不得在企業所得稅前扣除，因此，企業發放股利再多也不會達到少繳企業所得稅的目的。

 

　　10．某個人準備在2011年投資新辦一企業，在向注冊稅務師進行咨詢時，注冊稅務師的下列說法中錯誤的是()。

　　A．如果該個人將企業的組織形式設立為個人獨資企業的，則可以不繳納企業所得稅，只繳納個人所得稅

　　B．如果該個人將企業設立為軟件生產企業，則該企業生產的軟件產品可以依法享受增值稅即征即退政策

　　C．如果商業企業（小規模納稅人）購進稅控收款機，購進稅控收款機時負擔的進項稅額可以用于抵減應納增值稅額

　　D．如果該個人將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征個人所得稅

 

　　正確答案:D解題思路：如果該個人將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得首先計征企業所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤再征收個人所得稅。