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第三節(jié) 公司財(cái)務(wù)分析

第一部分 公司主要的財(cái)務(wù)報(bào)表

一、資產(chǎn)負(fù)債表――反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，表明權(quán)益在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。

我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表按賬戶(hù)式反映。總資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)（資本、股東權(quán)益）

二、利潤(rùn)表――反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，表明企業(yè)運(yùn)用所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行獲利的能力。
利潤(rùn)分配表――反映企業(yè)一定期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配或虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表。
我國(guó)一般采用多步式利潤(rùn)表格式。

利潤(rùn)表反映的內(nèi)容：

1、構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-為取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（包括相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅）

2、構(gòu)成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、構(gòu)成利潤(rùn)總額（或虧損總額）的各項(xiàng)要素

利潤(rùn)總額（或虧損總額）=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+/-投資收益、補(bǔ)貼收入和營(yíng)業(yè)外收支

4、構(gòu)成凈利潤(rùn)（或凈虧損）的各項(xiàng)要素

凈利潤(rùn)（或凈虧損）=利潤(rùn)總額（或虧損總額）-本期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用

三、現(xiàn)金流量表――反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。