咨詢：論總承包項目的前期財務(wù)工作（三）
發(fā)布時間：2010-01-14 共1頁
四、項目投標報價階段的財務(wù)工作
1、資審文件財務(wù)部分的編制。參與投標的公司一般需要通過項目業(yè)主的資格預(yù)審，其財務(wù)部分的內(nèi)容很重要，往往包括最近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告，主要業(yè)務(wù)往來銀行出具的資信證明，項目財務(wù)經(jīng)理的個人履歷等。財務(wù)部門應(yīng)確保提供資料的完整性和及時性。
2、投標保函的審核開立。財務(wù)會計應(yīng)對照投標保函格式，仔細閱讀標書中商務(wù)部分有關(guān)條款的描述。特別需注意保函的開立方式、生效時間、失效條件等關(guān)鍵內(nèi)容。屬于聯(lián)合體共同投標的，應(yīng)與業(yè)主明確是否接受聯(lián)合體各自按一定比例所開立的保函，分清雙方職責。如果所投標工程項目標的超過500萬美元，則可根據(jù)財政部、商務(wù)部《*大*國外工程保函風險專項基金管理暫行辦法》的規(guī)定，到工程所在國駐外使領(lǐng)館經(jīng)商處、商會、商務(wù)部辦理相關(guān)支持手續(xù)，到中國銀行申請使用該專項基金，以減少銀行保函額度的占押。此外，還應(yīng)注意開立的時間，并與銀行商定保函費率，如需轉(zhuǎn)開，應(yīng)與考察階段確定的備選銀行聯(lián)系，協(xié)定轉(zhuǎn)開費率。
3、項目融資方案的策劃。國際工程承包項目，特別是大型項目，業(yè)主往往有融資的需求，要求承包商提供具有競爭力的買方信貸方案；或者要求承包商帶資承包，以 BT、BOT等形式實施項目。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)主需求、項目特點、公司在融資中的定位等，為項目融資方案出謀劃策，明確融資主體，確立融資工作負責人、融資方式及組合方案。
4、合作伙伴的確立。為了承攬超大型國際工程總承包項目，越來越多的承包商采取強強聯(lián)合的策略，與其他公司組成“聯(lián)營體”，發(fā)揮彼此優(yōu)勢，投標、中標、簽約并實施項目。在投標前 “聯(lián)營體”應(yīng)簽訂協(xié)議，明確各自的責任權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員參與協(xié)議的磋商及擬定，雙方財務(wù)應(yīng)審核協(xié)議中有關(guān)財務(wù)部分的內(nèi)容及可操作性，增強彼此的信任和理解。
5、正式報價。對外報價需要集合公司相關(guān)部門的專業(yè)人員智慧，發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢來共同完成，該階段是決定項目能否中標的關(guān)鍵階段。財務(wù)會計應(yīng)根據(jù)項目需求與業(yè)務(wù)部門協(xié)作完成項目現(xiàn)金流量表的編制，如項目涉及多幣種，則應(yīng)按不同幣種分別編制；需提供匯率、利率以及銀行各項收費的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；如需要融資，則應(yīng)計算出融資成本。隨著人民幣對美元的持續(xù)升值，如何選擇項目幣種（*大*有些業(yè)主提供多幣種由承包商選擇），如何確定各種貨幣之間的比價，是一個難題。需要財務(wù)會計掌握國際金融知識，時刻關(guān)注匯率市場的變化，廣泛咨詢外匯專業(yè)人士，做出準確判斷。去年9月巴西焦化項目業(yè)主向筆者所在公司提出報價及將來結(jié)算的貨幣可選擇美元或歐元，要求我方盡快確定的要求，財務(wù)人員立即向幾家大型內(nèi)外資銀行外匯部門進行咨詢，并根據(jù)以往積累的經(jīng)驗迅速做出判斷，提出選擇歐元為簽約貨幣，且建議在計算報價時歐元與人民幣的比價確定為1比10.做出這一判斷，并提供比價折算基準主要是基于以下幾點考慮：
第一，大多數(shù)金融機構(gòu)預(yù)測歐元在 2006年第四季度及2007年上半年相對美元會處在升值通道內(nèi)；
第二，財務(wù)會計分析歐元對美元的波動性短期內(nèi)應(yīng)大于人民幣對美元的波動性，所以未來必然存在著某一個好的兌換點位，可以運用遠期結(jié)匯鎖定匯率風險。該項目于2006年11月簽約，合同金額為2.7億歐元，而對歐元匯率走勢的準確判斷，使得項目通過幾筆遠期及超遠期結(jié)匯合約，鎖定了歐元兌換人民幣的比價。
五、合同簽約及生效階段的財務(wù)工作
如果業(yè)主確定本公司作為中標單位，則項目進入簽約及生效階段，財務(wù)人員需參與合同相關(guān)條款的談判，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，及時開立項目預(yù)付款保函和履約保函，力促合同早日生效。并確保過好以下“三關(guān)”。
第一，合同談判關(guān)。財務(wù)會計應(yīng)參與合同商務(wù)部分中相關(guān)價格條款、支付條款、保函條款的談判，同時協(xié)助完成其他商務(wù)條款的談判。
第二，簽訂融資協(xié)議關(guān)。如果項目業(yè)主為融資協(xié)議主體，財務(wù)人員應(yīng)配合業(yè)主接洽提供融資的金融機構(gòu)，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，如果項目需使用出口買方信貸，*大*則要財務(wù)人員與金融機構(gòu)及時溝通、密切配合，爭取早日簽訂融資協(xié)議；如我方為融資協(xié)議主體，財務(wù)人員應(yīng)牽頭與金融機構(gòu)洽談融資協(xié)議內(nèi)容，爭取到優(yōu)惠的融資條件和利率水平；同時，按照國家規(guī)定辦理出口信用保險的項目，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員積極協(xié)作與出口信用保險公司洽談投保事宜。
第三，合同正式生效關(guān)。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)的合同條款及時對外開立預(yù)付款保函、履約保函，敦促項目業(yè)主早日開出符合合同規(guī)定的信用證或支付預(yù)付款，促使合同正式生效。
綜上所述，財務(wù)人員應(yīng)全面進入項目的前期工作，運用其專業(yè)知識，在項目外匯、資金、融資、稅務(wù)、成本費用分析與控制等方面發(fā)揮積極的作用，以提高項目的整體報價水平，達到控制并降低項目合同執(zhí)行期的各項風險的目的。
做好項目前期財務(wù)工作，是國際工程總承包新形勢下財務(wù)人員的新課題。要解決好這一課題，不僅需要每個財務(wù)人員提高自身的綜合素質(zhì)，而且需要一支團結(jié)協(xié)作的專業(yè)化項目財務(wù)管理團隊。*大*這個團隊的組建，需要每個財務(wù)人員不僅有較高的外語水平、過硬的財務(wù)專業(yè)知識，而且應(yīng)各有所長，專業(yè)領(lǐng)域應(yīng)覆蓋到西方財務(wù)，項目所在國法律法規(guī)、稅務(wù)、勞工保護，以及國際金融、項目管理等領(lǐng)域。唯有組建這樣一支過硬的專業(yè)化團隊才能全方位地做好項目前期工作，服務(wù)好項目，更好地迎接國際工程總承包項目開發(fā)、合同執(zhí)行帶給財務(wù)人員的新挑戰(zhàn)。
1、資審文件財務(wù)部分的編制。參與投標的公司一般需要通過項目業(yè)主的資格預(yù)審，其財務(wù)部分的內(nèi)容很重要，往往包括最近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告，主要業(yè)務(wù)往來銀行出具的資信證明，項目財務(wù)經(jīng)理的個人履歷等。財務(wù)部門應(yīng)確保提供資料的完整性和及時性。
2、投標保函的審核開立。財務(wù)會計應(yīng)對照投標保函格式，仔細閱讀標書中商務(wù)部分有關(guān)條款的描述。特別需注意保函的開立方式、生效時間、失效條件等關(guān)鍵內(nèi)容。屬于聯(lián)合體共同投標的，應(yīng)與業(yè)主明確是否接受聯(lián)合體各自按一定比例所開立的保函，分清雙方職責。如果所投標工程項目標的超過500萬美元，則可根據(jù)財政部、商務(wù)部《*大*國外工程保函風險專項基金管理暫行辦法》的規(guī)定，到工程所在國駐外使領(lǐng)館經(jīng)商處、商會、商務(wù)部辦理相關(guān)支持手續(xù)，到中國銀行申請使用該專項基金，以減少銀行保函額度的占押。此外，還應(yīng)注意開立的時間，并與銀行商定保函費率，如需轉(zhuǎn)開，應(yīng)與考察階段確定的備選銀行聯(lián)系，協(xié)定轉(zhuǎn)開費率。
3、項目融資方案的策劃。國際工程承包項目，特別是大型項目，業(yè)主往往有融資的需求，要求承包商提供具有競爭力的買方信貸方案；或者要求承包商帶資承包，以 BT、BOT等形式實施項目。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)主需求、項目特點、公司在融資中的定位等，為項目融資方案出謀劃策，明確融資主體，確立融資工作負責人、融資方式及組合方案。
4、合作伙伴的確立。為了承攬超大型國際工程總承包項目，越來越多的承包商采取強強聯(lián)合的策略，與其他公司組成“聯(lián)營體”，發(fā)揮彼此優(yōu)勢，投標、中標、簽約并實施項目。在投標前 “聯(lián)營體”應(yīng)簽訂協(xié)議，明確各自的責任權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員參與協(xié)議的磋商及擬定，雙方財務(wù)應(yīng)審核協(xié)議中有關(guān)財務(wù)部分的內(nèi)容及可操作性，增強彼此的信任和理解。
5、正式報價。對外報價需要集合公司相關(guān)部門的專業(yè)人員智慧，發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢來共同完成，該階段是決定項目能否中標的關(guān)鍵階段。財務(wù)會計應(yīng)根據(jù)項目需求與業(yè)務(wù)部門協(xié)作完成項目現(xiàn)金流量表的編制，如項目涉及多幣種，則應(yīng)按不同幣種分別編制；需提供匯率、利率以及銀行各項收費的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；如需要融資，則應(yīng)計算出融資成本。隨著人民幣對美元的持續(xù)升值，如何選擇項目幣種（*大*有些業(yè)主提供多幣種由承包商選擇），如何確定各種貨幣之間的比價，是一個難題。需要財務(wù)會計掌握國際金融知識，時刻關(guān)注匯率市場的變化，廣泛咨詢外匯專業(yè)人士，做出準確判斷。去年9月巴西焦化項目業(yè)主向筆者所在公司提出報價及將來結(jié)算的貨幣可選擇美元或歐元，要求我方盡快確定的要求，財務(wù)人員立即向幾家大型內(nèi)外資銀行外匯部門進行咨詢，并根據(jù)以往積累的經(jīng)驗迅速做出判斷，提出選擇歐元為簽約貨幣，且建議在計算報價時歐元與人民幣的比價確定為1比10.做出這一判斷，并提供比價折算基準主要是基于以下幾點考慮：
第一，大多數(shù)金融機構(gòu)預(yù)測歐元在 2006年第四季度及2007年上半年相對美元會處在升值通道內(nèi)；
第二，財務(wù)會計分析歐元對美元的波動性短期內(nèi)應(yīng)大于人民幣對美元的波動性，所以未來必然存在著某一個好的兌換點位，可以運用遠期結(jié)匯鎖定匯率風險。該項目于2006年11月簽約，合同金額為2.7億歐元，而對歐元匯率走勢的準確判斷，使得項目通過幾筆遠期及超遠期結(jié)匯合約，鎖定了歐元兌換人民幣的比價。
五、合同簽約及生效階段的財務(wù)工作
如果業(yè)主確定本公司作為中標單位，則項目進入簽約及生效階段，財務(wù)人員需參與合同相關(guān)條款的談判，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，及時開立項目預(yù)付款保函和履約保函，力促合同早日生效。并確保過好以下“三關(guān)”。
第一，合同談判關(guān)。財務(wù)會計應(yīng)參與合同商務(wù)部分中相關(guān)價格條款、支付條款、保函條款的談判，同時協(xié)助完成其他商務(wù)條款的談判。
第二，簽訂融資協(xié)議關(guān)。如果項目業(yè)主為融資協(xié)議主體，財務(wù)人員應(yīng)配合業(yè)主接洽提供融資的金融機構(gòu)，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，如果項目需使用出口買方信貸，*大*則要財務(wù)人員與金融機構(gòu)及時溝通、密切配合，爭取早日簽訂融資協(xié)議；如我方為融資協(xié)議主體，財務(wù)人員應(yīng)牽頭與金融機構(gòu)洽談融資協(xié)議內(nèi)容，爭取到優(yōu)惠的融資條件和利率水平；同時，按照國家規(guī)定辦理出口信用保險的項目，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員積極協(xié)作與出口信用保險公司洽談投保事宜。
第三，合同正式生效關(guān)。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)的合同條款及時對外開立預(yù)付款保函、履約保函，敦促項目業(yè)主早日開出符合合同規(guī)定的信用證或支付預(yù)付款，促使合同正式生效。
綜上所述，財務(wù)人員應(yīng)全面進入項目的前期工作，運用其專業(yè)知識，在項目外匯、資金、融資、稅務(wù)、成本費用分析與控制等方面發(fā)揮積極的作用，以提高項目的整體報價水平，達到控制并降低項目合同執(zhí)行期的各項風險的目的。
做好項目前期財務(wù)工作，是國際工程總承包新形勢下財務(wù)人員的新課題。要解決好這一課題，不僅需要每個財務(wù)人員提高自身的綜合素質(zhì)，而且需要一支團結(jié)協(xié)作的專業(yè)化項目財務(wù)管理團隊。*大*這個團隊的組建，需要每個財務(wù)人員不僅有較高的外語水平、過硬的財務(wù)專業(yè)知識，而且應(yīng)各有所長，專業(yè)領(lǐng)域應(yīng)覆蓋到西方財務(wù)，項目所在國法律法規(guī)、稅務(wù)、勞工保護，以及國際金融、項目管理等領(lǐng)域。唯有組建這樣一支過硬的專業(yè)化團隊才能全方位地做好項目前期工作，服務(wù)好項目，更好地迎接國際工程總承包項目開發(fā)、合同執(zhí)行帶給財務(wù)人員的新挑戰(zhàn)。
