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一、案例選擇題(每小題只有一個最恰當?shù)拇鸢? 

（1-2題共用題干） 

魏先生夫婦共同經(jīng)營一間鮮花店。預(yù)計年應(yīng)納稅所得額為6萬元。 

1．魏先生夫婦的收入適用于個人所得稅的(   )稅目。 

A．工資、薪金所得

B．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C．勞務(wù)報酬所得

D．承包經(jīng)營所得 

2．魏先生夫婦全年應(yīng)繳納的個人所得稅為(   )元。 

A．9600

B．10750

C．13750

D．14250 

 

 

 

正確答案:1．B；2．D　解題思路：2.年應(yīng)納稅所得額為6萬元，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為6750。因此，魏先生夫婦全年應(yīng)繳納所得稅=60000×35%-6750=14250（元）。 

 

（3-6題共用題干） 

金女士寫作能力頗佳，在財經(jīng)評論方面有獨到見解。她被一家財經(jīng)雜志社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種選擇：調(diào)入財經(jīng)雜志社，獲得?工資、薪金；作為雜志特約評論員，獲得勞務(wù)報酬；作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。 

3．如果金女士選擇調(diào)入財經(jīng)雜志社，那么每月所得應(yīng)納所得稅(   )元。 

A．3360

B．4800

C．5200

D．5625 

4．如果金女士選擇作為雜志特約評論員，獲得勞務(wù)報酬，那么她每月所得應(yīng)納所得稅(   )元。 

A．3360

B．4800

C．5200

D．5625 

5．如果金女士選擇作為普通投稿人，獲得稿酬，那么她每月所得應(yīng)納所得稅(   )元。 

A．3360

B．4800

C．5200

D．5625 

6．下列關(guān)于金女士節(jié)稅措施的說法，正確的是(   )。 

A．金女士應(yīng)選擇調(diào)入雜志社，作為雜志社職工

B．金女士應(yīng)選擇作為雜志特約評論員，獲得勞務(wù)報酬

C．金女士應(yīng)選擇作為普通的投稿人，獲得稿酬收入

D．三種選擇的稅負相同，因此無須采取節(jié)稅措施 

 

 

 

正確答案:3．D；4．C；5．A；6．C　解題思路：1.調(diào)入雜志社，作為雜志社員工，收入性質(zhì)屬于工資、薪金所得，其應(yīng)納個人所得稅=(30000-2000)×25%-1375=5625（元）。

2.根據(jù)勞務(wù)報酬所得加成征稅采取超額累進辦法，對應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征五成，即適用30%的稅率（速算扣除數(shù)為2000元）。因此，應(yīng)納個人所得稅=30000×(1-200/0)×30%-2000=5200（元）。

3.稿酬所得超過4000元的，減除20%的費用。適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，金女士應(yīng)納個人所得稅=30000×(1-200/0)×20%×(1-30%)=3360（元）。

4.根據(jù)前面三題的計算結(jié)果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其稅負最輕，勞務(wù)報酬其次，工資、薪金稅負最重。因此，為了實現(xiàn)減輕稅負的目的，金女士應(yīng)該考慮作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。