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四、計算題 
1 [答案]甲公司發出代銷商品：
借：委托代銷商品20000
　　貸：庫存商品20000
收到代銷清單：
借：應收賬款—乙企業35100
　　貸：主營業務收入30000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)5100
結轉成本：
借：主營業務成本20000
　　貸：委托代銷商品20000
核算代銷手續費
借：銷售費用—代銷手續費3000
　　貸：應收賬款—乙企業3000
結清款項：
借：銀行存款32100
　　貸：應收賬款—乙企業32100
　2 [答案](1)
借：應收賬款1170000
　　貸：主營業務收入1000000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)170000
借：主營業務成本500000
　　貸：庫存商品500000
(2)借：應收票據819000
　　　貸：其他業務收入700000
　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)119000
借：其他業務成本500000
　　貸：原材料500000
(3)借：主營業務收入400000
　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)68000
　　　貸：應收賬款468000
借：庫存商品200000
　　貸：主營業務成本200000
(4)借：銀行存款600000
　　貸：預收賬款600000
(5)借：主營業務收入100000
　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17000
　　　貸：應收賬款117000
(6)借：營業稅金及附加11968
　　　貸：應交稅費—應交城市維護建設稅8377.6
　　　　　—應交教育費附加3590.4
3 [答案]應交所得稅
=(稅前會計利潤+超標的工資費用-少計提的折舊費用+超標的業務招待費-國債利息收入)×25%
=(300+20-1+2-2)×25%
=79.75(萬元)
4 [答案](1)甲公司銷售商品時：
借：應收賬款2106000
　　貸：主營業務收入1800000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)306000
(2)①乙公司在3月9日付款，享受42120元的現金折扣：(即2106000×2%)
借：銀行存款2063880
　　財務費用42120
　　貸：應收賬款2106000
②乙公司在3月18日付款，享受21060元的現金折扣：(即2106000×1%)
借：銀行存款2084940
　　財務費用21060
　　貸：應收賬款2106000
③乙公司在3月26日付款，不能享受現金折扣，應全額付款：
借：銀行存款2106000
　　貸：應收賬款2106000