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房產(chǎn)稅

城鎮(zhèn)土地使用稅

契稅

納稅人

產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人、使用人

稅法規(guī)定范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人

征稅

范圍

城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋

城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的國有或集體土地

國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓），房屋買賣、贈(zèng)予、交換

計(jì)稅

依據(jù)

從價(jià)計(jì)征（余值）

按下列先后順序：測定的土地面積；核發(fā)土地證書載明的面積；自行申報(bào)的土地面積

成交價(jià)格、市場價(jià)格、補(bǔ)交價(jià)格、差額

從租計(jì)征（租金）

稅率

1.2%

定額稅率（由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)調(diào)整,注意，20倍、30%）

3%—5%（由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)調(diào)整）

12%、4%（個(gè)人出租居民住房，用于居住）

納稅

時(shí)間

除將原有住房用于生產(chǎn)經(jīng)營是從當(dāng)月計(jì)稅外，其他情況均從次月開始計(jì)稅

除新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起一年時(shí)開始，其他全部從次月計(jì)稅

簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同（或者具有合同性質(zhì)的憑證）的當(dāng)天

納稅

地點(diǎn)

房產(chǎn)所在地

土地所在地

土地、房屋所在地

納稅

期限

按年征收分期繳納

按年計(jì)算分期繳納

納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)

房產(chǎn)稅

城鎮(zhèn)土地使用稅

契稅

稅收優(yōu)惠

1.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”（不包括出租）的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

1.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

1.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

2.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，其經(jīng)費(fèi)來源實(shí)行自收自支后，從事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年。

3.宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

4.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)（居民住房）免征房產(chǎn)稅。

5.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

6.對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。

7.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

2.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地。

3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

4.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

5.市政街道、廣場、綠化地帶等公用用地；

6.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

7.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

2.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。

3.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

5.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。、土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。