2014年初級會計職稱考試《經濟法基礎》機考測試卷二
發布時間：2014-05-05 共3頁
四、不定項選擇題（24分。）
50、 某煙草公司系增值稅一般納稅人，2012年5月發生以下業務：
（1）經批準從境外進口摩托車10輛自用，成交價格50萬元。另外支付運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費3萬元，保險費2萬元，支付賣方傭金1萬元。繳納了進口環節稅金后海關放行。
（2）向煙葉生產者收購烤煙葉一批，支付收購價款50000元，價外補貼5000元。
（3）經批準占用耕地10000平方米，其中實際占用耕地8000平方米用于建造倉庫。
已知，摩托車的消費稅稅率是10%，關稅稅率是20%，當地耕地占用稅適用稅額為8元／平方米。要求：
根據上述資料，回答50-61題。
煙草公司應繳納的關稅稅額為（ ）元。
A．100000
B．106000
C．112000
D．104000
51、 煙草公司應繳納的車輛購置稅稅額為（ ）元。
A．73333.33
B．74666.67
C．67200
D．66000
52、 煙草公司應繳納的煙葉稅為（ ）元。
A．10000
B．5000
C．55000
D．11000
53、 煙草公司應繳納的耕地占用稅為（ ）元。
A．80000
B．5000
C．64000
D．8000
54、 甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發生如下業務：
（1）從農業生產者處購入原木一批，開具的農產品收購發票上注明價款30萬元。
（2）受托為乙企業加工一批高檔實木地板，合同約定，由乙企業提供主要材料，不含稅價款12萬元，甲實木地板廠收取不含稅加工費20萬元。當月加工完畢交付乙企業，已知甲實木地板廠沒有同類高檔實木地板的售價。
（3）從某工業企業購進一批已稅素板，取得增值稅專用發票上注明價款15萬元，當月領用一半用于加工實木復合地板。
（4）銷售自產實木復合地板一批，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售收入300萬元，另開具普通發票收取包裝費5萬元。
（5）辦公樓裝修領用自產實木復合地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。
已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。
要求：
根據上述資料，回答54-65題。
甲實木地板廠當月應代收代繳的消費稅為（ ）萬元。
A．0
B．1.68
C．1.60
D．1.52
55、 甲實木地板廠當月可抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A．6.00
B．6.45
C．5.18
D．2.55
56、 甲實木地板廠當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A．49.67
B．50.38
C．48.68
D．53.78
57、 甲實木地板廠當月應繳納的消費稅（不含代收代繳的消費稅）為（ ）萬元。
A．15.21
B．14.84
C．16.34
D．16.71
58、 某生產企業2012年度發生如下業務：
（1）銷售貨物取得收入7000萬元；
（2）取得特許權使用費收入200萬元；
（3）接受捐贈材料一批，取得增值稅專用發票注明材料價款50萬元、增值稅8.5萬元；
（4）繳納增值稅800萬元，營業稅金及附加91萬元；
（5）銷售成本3600萬元；
（6）銷售費用1500萬元，其中廣告費1200萬元；
（7）管理費用800萬元，其中業務招待費80萬元，支付給關聯企業管理費30萬元；
（8）財務費用700萬元，其中含向非金融企業借款1000萬元所支付的全年利息80萬元（當年金融企業同期同類貸款的年利率為6%）；
（9）已計入成本、費用中的實發合理工資560萬元，職工福利費80萬元、撥繳的工會經費15萬元、職工教育經費10萬元；
（10）營業外支出300萬元，其中直接向某學校捐款120萬元，繳納稅收滯納金2萬元。
已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。
要求：
根據上述資料，計算回答58-69題。
該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（ ）萬元。
A．36
B．48
C．80
D．32
59、 該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的利息支出為（ ）萬元。
A．75
B．80
C．60
D．70
60、 該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的營業外支出為（ ）萬元。
A．175
B．178
C．210.1
D．298
61、 該企業2012年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A．0
B．150.1
C．150.88
D．152.23
50、 某煙草公司系增值稅一般納稅人，2012年5月發生以下業務：
（1）經批準從境外進口摩托車10輛自用，成交價格50萬元。另外支付運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費3萬元，保險費2萬元，支付賣方傭金1萬元。繳納了進口環節稅金后海關放行。
（2）向煙葉生產者收購烤煙葉一批，支付收購價款50000元，價外補貼5000元。
（3）經批準占用耕地10000平方米，其中實際占用耕地8000平方米用于建造倉庫。
已知，摩托車的消費稅稅率是10%，關稅稅率是20%，當地耕地占用稅適用稅額為8元／平方米。要求：
根據上述資料，回答50-61題。
煙草公司應繳納的關稅稅額為（ ）元。
A．100000
B．106000
C．112000
D．104000
51、 煙草公司應繳納的車輛購置稅稅額為（ ）元。
A．73333.33
B．74666.67
C．67200
D．66000
52、 煙草公司應繳納的煙葉稅為（ ）元。
A．10000
B．5000
C．55000
D．11000
53、 煙草公司應繳納的耕地占用稅為（ ）元。
A．80000
B．5000
C．64000
D．8000
54、 甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發生如下業務：
（1）從農業生產者處購入原木一批，開具的農產品收購發票上注明價款30萬元。
（2）受托為乙企業加工一批高檔實木地板，合同約定，由乙企業提供主要材料，不含稅價款12萬元，甲實木地板廠收取不含稅加工費20萬元。當月加工完畢交付乙企業，已知甲實木地板廠沒有同類高檔實木地板的售價。
（3）從某工業企業購進一批已稅素板，取得增值稅專用發票上注明價款15萬元，當月領用一半用于加工實木復合地板。
（4）銷售自產實木復合地板一批，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售收入300萬元，另開具普通發票收取包裝費5萬元。
（5）辦公樓裝修領用自產實木復合地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。
已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。
要求：
根據上述資料，回答54-65題。
甲實木地板廠當月應代收代繳的消費稅為（ ）萬元。
A．0
B．1.68
C．1.60
D．1.52
55、 甲實木地板廠當月可抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A．6.00
B．6.45
C．5.18
D．2.55
56、 甲實木地板廠當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A．49.67
B．50.38
C．48.68
D．53.78
57、 甲實木地板廠當月應繳納的消費稅（不含代收代繳的消費稅）為（ ）萬元。
A．15.21
B．14.84
C．16.34
D．16.71
58、 某生產企業2012年度發生如下業務：
（1）銷售貨物取得收入7000萬元；
（2）取得特許權使用費收入200萬元；
（3）接受捐贈材料一批，取得增值稅專用發票注明材料價款50萬元、增值稅8.5萬元；
（4）繳納增值稅800萬元，營業稅金及附加91萬元；
（5）銷售成本3600萬元；
（6）銷售費用1500萬元，其中廣告費1200萬元；
（7）管理費用800萬元，其中業務招待費80萬元，支付給關聯企業管理費30萬元；
（8）財務費用700萬元，其中含向非金融企業借款1000萬元所支付的全年利息80萬元（當年金融企業同期同類貸款的年利率為6%）；
（9）已計入成本、費用中的實發合理工資560萬元，職工福利費80萬元、撥繳的工會經費15萬元、職工教育經費10萬元；
（10）營業外支出300萬元，其中直接向某學校捐款120萬元，繳納稅收滯納金2萬元。
已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。
要求：
根據上述資料，計算回答58-69題。
該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（ ）萬元。
A．36
B．48
C．80
D．32
59、 該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的利息支出為（ ）萬元。
A．75
B．80
C．60
D．70
60、 該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的營業外支出為（ ）萬元。
A．175
B．178
C．210.1
D．298
61、 該企業2012年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A．0
B．150.1
C．150.88
D．152.23
