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四、不定項(xiàng)選擇題（24分。）
50、某市甲企業(yè)2012年年初占地面積為20000平方米，生產(chǎn)用房產(chǎn)原值為1000萬元，擁有小汽車5輛， 2012年的有關(guān)資料如下： 
（1）原值為300萬元的廠房在2011年年底被有關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，在2012年3月31日以后停止使用。 
（2）6月20日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為500平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地用于開發(fā)建造新廠房，截止到2012年12月31日，新廠房建設(shè)尚未竣工。 
（3）8月16日從汽車銷售公司購(gòu)買4輛載貨汽車和3輛掛車，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為5噸，每輛掛車整備質(zhì)量為8噸，取得汽車銷售公司開具的“機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票”，并于當(dāng)月辦理了車船登記手續(xù)。 
已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％；每輛小汽車車船稅的年稅額為480元，載貨汽車的車船稅年稅額為60元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為2元。 
要求： 
根據(jù)上述資料，分析回答下列50-61題。 
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（    ）。 
A．被認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋的廠房，從2012年1月起停止計(jì)算房產(chǎn)稅
B．被認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋的廠房，從2012年4月起停止計(jì)算房產(chǎn)稅
C．甲企業(yè)2012年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元
D．甲企業(yè)2012年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅7.44萬元 


51、 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（    ）。 
A．企業(yè)新征用的非耕地，自2012年7月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B．企業(yè)新征用的非耕地，自2012年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．企業(yè)新征用的非耕地，自2013年7月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D．企業(yè)新征用的非耕地，自2013年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 


52、 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2012年共應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（    ）元。 
A．40400
B．40000
C．40416.67
D．40500


53、 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納車船稅（    ）元。 
A．3500
B．3040
C．3200
D．4320


54、某居民企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 
（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元，與收入配比的銷售成本2000萬元。 
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬元。 
（3）投資收益20萬元，包括直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)18萬元和國(guó)債利息收入2萬元。 
（4）繳納增值稅680萬元；營(yíng)業(yè)稅金及附加68萬元。 
（5）銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。 
（6）管理費(fèi)用700萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。 
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。 
（8）營(yíng)業(yè)外支出150萬元，其中含向供貨商支付的違約金10萬元，接受工商局罰款2萬元，通過省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬元。 
已知：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 
要求： 
根據(jù)上述資料，回答54-65題。 
該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的銷售費(fèi)用為（    ）萬元。 
A．500
B．600
C．700
D．800


55、 該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（    ）萬元。 
A．20
B．24
C．30
D．50


56、 該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益性捐贈(zèng)為（    ）萬元。 
A．74.24
B．84.24
C．85
D．90


57、 該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。 
A．175.5
B．155.5
C．76.44
D．62.44


58、 某旅游公司2013年3月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下： 
（1）旅游景點(diǎn)門票收入220萬元。 
（2）在旅游景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)索道取得收入10萬元，經(jīng)營(yíng)觀光電車取得收入25萬元。 
（3）以景區(qū)內(nèi)價(jià)值1000萬元的房產(chǎn)與甲酒店進(jìn)行合作經(jīng)營(yíng)度假酒店，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)仍然屬于旅游公司，每月收取固定收入10萬元。 
（4）將2010年購(gòu)入的一棟辦公樓作價(jià)600萬元抵償債務(wù)，該辦公樓購(gòu)入原價(jià)200萬元，購(gòu)入時(shí)另外支付相關(guān)稅費(fèi)7萬元。 
已知：交通運(yùn)輸業(yè)、文化體育業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。 
要求： 
根據(jù)上述資料，回答58-69題。 
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（    ）。 
A．旅游景點(diǎn)門票收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B．旅游景點(diǎn)門票收入免征營(yíng)業(yè)稅
C．在旅游景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D．在旅游景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 


59、 旅游景點(diǎn)門票收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（    ）萬元。 
A．0
B．6.6
C．11
D．44


60、 在旅游景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)索道、觀光電車取得的收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（    ）萬元。 
A．0
B．1.05
C．1.55
D．1.75


61、 該旅游公司當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（    ）萬元。 
A．22
B．27.9
C．28.85
D．21.3