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不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50、根據(jù)下列材料，請回答50-61題：
某餐具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)購進一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8．5萬元；支付運費，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅0．22萬元；另外支付保管費0．1萬元、裝卸費0．2萬元，取得增值稅普通發(fā)票；
(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元；
(3)購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1．02萬元；
(4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金1．17萬元(未單獨核算)；
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8．19萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元；
(6)因倉庫管理不善，上月購進的一批已抵扣進項稅的工具被盜，該批工具的賬面價值為8萬元。
已知：該企業(yè)取得專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證。

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（　　）。
A．該企業(yè)取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0．22萬元可以抵扣
B．該企業(yè)支付保管費0．1萬元允許計算抵扣進項稅額
C．該企業(yè)支付裝卸費0．2萬不允許抵扣進項稅額
D．該企業(yè)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的材料，增值稅進項稅額17萬元可以抵扣


51、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理表述錯誤的是（　　）。
A．該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1．17萬元不用計算繳納增值稅
B．該生產(chǎn)企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當按照差額計算增值稅
C．該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1．17萬元，需繳納增值稅
D．該生產(chǎn)企業(yè)購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的進項稅1．02萬元允許抵扣


52、 該企業(yè)當期進項稅額應(yīng)是（　　）萬元。
A．26
B．25．66
C．26．66
D．26．74


53、 該企業(yè)11月份應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是（　　）萬元。
A．9．98
B．10．06
C．11．O6
D．9

54、根據(jù)下列材料，請回答54-65題：
某運輸企業(yè)位于市區(qū)，實行“營改增’’后，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。 
(2)與甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運業(yè)務(wù)交給甲運輸企業(yè)，支付 給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入29．25萬元。
(4)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認銷項稅是（　　）萬元。
A．8.8
B．28.37
C．9.28
D．9.68


55、 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是（　　）萬元。
A．5.4
B．9.9
C．14.85
D．15.3


56、 該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅是（　　）萬元。
A．30
B．112.18
C．107
D．110


57、 關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（　　）。
A．運輸企業(yè)實行營改增后將自有車輛對外出租，應(yīng)繳納增值稅
B．運輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加為6．28萬元
C．運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D．該運輸企業(yè)與甲運輸企業(yè)共同承接聯(lián)運業(yè)務(wù)，向甲運輸企業(yè)支付的運費不得計算抵扣進項稅

58、根據(jù)下列材料，請回答58-69題：
某運輸企業(yè)，2012年12月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46．8元。
(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23．1萬元。
(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。 
(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。 
(5)營業(yè)外支出中，通過政府機構(gòu)向貧困地區(qū)進行公益性捐贈30萬元；向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付 
管理費用l0萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
根據(jù)上述資料的表述，下列選項中正確的說法是（　）。
A．該運輸企業(yè)可以稅前扣除的財務(wù)費用是40萬元
B．該運輸企業(yè)準予稅前扣除的管理費用是68．5萬元
C．該運輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費用是l5萬元
D．該運輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用l0萬元可以稅前扣除


59、 該運輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈是（　）萬元。
A．24．44
B．30
C．28．04
D．30．44


60、 該運輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是（　）萬元。
A．183
B．180．96
C．183．96
D．180．69


61、 該運輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)是（　）萬元。
A．45．9
B．45
C．45．96
D．45．99