注冊會計師稅法練習題及解析(16)
發布時間：2011-10-22 共1頁
54、下列關于特定企業(或交易行為)增值稅政策表述正確的有( )
A對統一核算，且經稅務機關批準匯總繳納增值稅成品油銷售單位跨縣調配成品油的，不征收增值稅
B供電企業收取的電費保證金，一律并入價外費用繳納增值稅
C油氣田企業向非油氣田企業提供的生產性勞務按17%的稅率征收增值稅
D沈陽某冶金企業用于自制冶金設備而購進鋼材的進項稅準予在當期銷項稅額中抵扣
E.國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金按現行規定征收增值稅
答案：AD
解析：供電企業收取的電費保證金，若逾期未退還，應計入價外費用繳納增值稅。
油氣田企業向非油氣田企業提供的生產性勞務不征收增值稅，而征收營業稅。
沈陽某冶金企業應實行消費型增值稅，其用于自制固定資產的購進貨物的進項稅準予抵扣。
國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金按現行規定實行增值稅即征即退政策。
55、按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的自產應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于贊助、集資的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.對外投資入股的應稅消費品
E.用于廣告樣品
答案：A、C、D
解析：納稅人自產應稅消費品用于換取生產資料、消費資料、投資入股和抵償債務等，應按照納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
納稅人用于饋贈、贊助、集資、職工福利、廣告樣品、獎勵等方面，應按同類產品的平均銷售價格作為計稅依據。
56、下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅免稅不退稅政策的有( )。
A.來料加工復出品的貨物
B.小規模納稅人委托外貿企業出口的自產貨物
C.企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物
D. 企業未在規定期限內申報，但能提供出口貨物報關單的出口舊設備
E 增值稅一般納稅人出口自用舊設備，購進時未取得增值稅專用發票但其他單證齊全
答案：ABDE
解析：企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物，憑購進貨物取得的增值稅專用發票列明金額和相應的退稅率計算退稅，所以C不選。
來料加工復出品的貨物、小規模納稅人出口貨物均實行免稅不退稅辦法。
未在規定期限內申報的出口舊設備，凡企業能提供出口貨物報關單或代理出口貨物證明的，實行免稅不退稅的辦法;增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設備，購進時未取得增值稅專用發票但其他單證齊全，實行出口環節免稅不退稅的辦法。
