企業所得稅課后練習題精選(5)
發布時間：2011-10-22 共1頁
6、下列情況屬于內部處置資產，不需繳納企業所得稅的有( )。
A.將資產用于市場推廣
B.將資產用于對外贈送
C.將資產用于職工獎勵
D.將自建商品房轉為自用
E.將資產用于生產、制造、加工另一產品
【答案】DE
【解析】內部處置資產不視同銷售確認收入，包括：
(1)將資產用于生產、制造、加工另一產品
(2)改變資產形狀、結構或性能
(3)改變資產用途(如，自建商品房轉為自用或經營)
(4)將資產在總機構及其分支機構之間轉移
(5)上述兩種或兩種以上情形的混合
(6)其他不改變資產所有權屬的用途
7、依據企業所得稅相關規定，準予在稅前扣除的保險費用有( )。
A.參加運輸保險支付的保險費
B.按規定上交勞動保障部門的職工養老保險費
C.企業為職工支付的工傷保險費、生育保險費
D.按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費
E.企業為投資者或者職工支付的商業保險費
【答案】ABCD
【解析】企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
8根據企業所得稅法及實施條例規定，企業在生產經營活動中發生的利息支出，準予扣除的有()。
A.非金融企業向金融企業借款的利息支出
B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出
C.企業經批準發行債券的利息支出
D.金融企業的同業拆借利息支出
【答案】ACD
【解析】非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分
9企業所得稅規定，納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有( )。
A.經營租賃方式發生的租賃費
B.融資租賃方式發生的租賃費
C.融資租賃方設備投入使用后支付的手續費
D.融資租賃方設備安裝交付使用后支付的利息
【答案】ACD
10下列項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有( )。
A. 贊助支出
B.在經營過程中發生的咨詢費用
C.未履行合同規定支付的違約金
D. 向投資者支付的股息
E. 企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費
【答案】ADE
