2011年注冊會計師考試《稅法》最新試卷二（8）
發布時間：2011-10-22 共1頁
3.一生產性中外合資經營企業1992年2月在某地注冊登記并投產經營，經營期限15年，企業所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%.該企業1992年度虧損50萬元、1993年度盈利20萬元、1994年度盈利40萬元、1995年度盈利30萬元、1996年度盈利25萬元、1997年度虧損對萬元、1998年度虧損15萬元。
1999年度有關生產經營情況如下：
（1）取得產品銷售凈額4000萬元，取得租金收入300萬元；
（2）應扣除的產品銷售成本3200萬元，與租金收入有的關費用支出220萬元；
（3）應繳納的增值稅30萬元、消費稅75萬元、營業稅15萬元；
（4）4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結算并投入使用；
（5）發生管理費用350萬元（其中含支付關聯企業的管理費10萬元；支付的交際應酬費30萬元；經稅務機關審核同意、支付給上級主管部門的管理費20萬元）；
（6）經批準以機器設備一臺向其他企業投資，該設備帳面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時雙方確認的投資價值為30萬元；
（7）轉讓人民幣特種股票（B股）取得收人250萬元，該股票原購進價210萬元；
（8）發生營業外支出30萬元（其中含通過我國境內非盈利團體向某貧困地區捐款15萬元，直接向某災區捐款10萬元，向關聯的科研機構資助研究開發經費5萬元）；
（9）營業外收入60萬元（其中含超過期限的應付未付款收入20萬元）；
（10）從境外分支機構取得稅后收益45萬元。已在境外繳納了25%的所得稅；
（11）1999年1至3季度已預繳所得稅90萬元。
要求：根據該企業的生產經營情況，審核企業自行填列的1999年度的所得稅計算表（如下表），將審查核定數填入答題卷“1999年度的所得稅計算表”的“審查核定數”欄目中。（本題不需列示計答不驟）
答案：
1999年度的所得稅計算表 單位：萬元
依據：《稅法》教材第219、222、223、225、226、228、231、252、253頁
