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11．甲公司在進行會計處理時存在下列情形，其中屬于舞弊行為的有(    )。
    A．不恰當?shù)卣{(diào)整會計估計所依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷
    B．由于疏忽和誤解有關(guān)事實而做出不恰當?shù)臅嫻烙?BR>    c．故意推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項
    D．濫用或隨意變更會計政策
【答案】ACD
【解析】教材P512

12．在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動機或壓力的有(    )。
  A．競爭激烈或市場飽和，主營業(yè)務(wù)利潤率不斷下降
  B．需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需求，以保持競爭力
  C．從事重大、異常或高度復(fù)雜的交易
  D．盈利能力或財務(wù)狀況必須滿足債務(wù)協(xié)議規(guī)定的條件
【答案】ABD
【解析】教材P504表21-1

13．在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊借口的有(    )。
  A．對A注冊會計師施加限制，使其難以接觸某些人員
  B．管理層沒有及時糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷
  C．管理層過分強調(diào)保持或提高公司股票價格或盈利水平
  D．高層管理人員、法律顧問或治理層頻繁變更
【答案】ABC
【解析】教材P506表21-1

    (五)A注冊會計師負責(zé)審計甲公司20×8年度財務(wù)報表。在考慮與治理層溝通時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
14．在確定與甲公司治理結(jié)構(gòu)中的哪些適當人員溝通時，下列做法中正確的有
    (    )。
    A．如果甲公司設(shè)有審計委員會或監(jiān)事會，應(yīng)當著重與審計委員會或監(jiān)事會溝通
    B．如果甲公司是集團的組成部分，溝通的對象除了包括甲公司的治理層，還可能
    包括集團治理層
    C．在與甲公司治理層溝通前，不應(yīng)先與甲公司內(nèi)部審計人員溝通
    D．在與甲公司治理層溝通前，應(yīng)當先與甲公司管理層溝通
【答案】AB
【解析】教材P528


15．在與治理層溝通A注冊會計師的責(zé)任時，下列表述中正確的有(    )。
    A．A注冊會計師應(yīng)當就其責(zé)任直接與治理層溝通
    B．A注冊會計師承擔(dān)對財務(wù)報表審計的責(zé)任可以減輕治理層的責(zé)任
    C．A注冊會計師應(yīng)當和治理層溝通與其履行對財務(wù)報告過程監(jiān)督職責(zé)相關(guān)的重大事項
    D。A注冊會計師通常不專門為識別與治理層溝通的補充事項設(shè)計程序
【答案】ACD
【解析】教材P529~530.

16．在與治理層溝通計劃的審計范圍和時間時，通常包括的內(nèi)容有(    )。
  A．具體審計計劃
  B．財務(wù)報表層次的重要性水平
  C．對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案
  D．如何應(yīng)對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
【答案】CD
【解析】教材P531

17．在確定與治理層溝通的時間時，A注冊會計師下列做法中正確的有(    )。
  A．對于計劃事項的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進行
  B．對于審計中遇到的重大困難，應(yīng)當盡快予以溝通
  C．對于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行中的重大缺陷，應(yīng)當在審計結(jié)束后以管理建議書形式溝通
  D．對于審計中發(fā)現(xiàn)的與財務(wù)報表相關(guān)的事項，應(yīng)當在最終完成審計工作前溝通
【答案】ABD
【解析】教材P542

    (六)A注冊會計師負責(zé)審計甲公司20×8年度財務(wù)報表。在運用分析程序時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
18．下列關(guān)于分析程序的用法中，正確的有(    )。
  A．將分析程序用作風(fēng)險評估程序
  B．將分析程序用作實質(zhì)性程序
  C．將分析程序用作控制測試程序
  D．將分析程序用作對財務(wù)報表進行總體復(fù)核的程序    ．
【答案】ABD
【解析】教材P194.

19．在確定實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ定的適用性時，A注冊會計師通常考慮的因素有(    )。
    A．在一段時期內(nèi)是否存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易
    B．評估的重大錯報風(fēng)險
    C．針對同一認定的細節(jié)測試
    D．數(shù)據(jù)之間是否存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系
【答案】BC
【解析】教材P196.

20．在確定已記錄金額和預(yù)期值之間可接受的差異額時，可能需要考慮的因素有(    )。
    A．各類交易、賬戶余額、列報及相關(guān)認定的重要性和計劃的保證水平
    B．通過降低可接受的差異額應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的可能性
    C．在期中測試后是否還要針對剩余期間測試
    D．財務(wù)信息和非財務(wù)信息的可分解程度
【答案】ABC
【解析】教材P198