發布時間:2012-01-12 共1頁
11.下列各項中,符合資源稅納稅義務發生時間規定的有( )。
A.采取分期收款結算方式的為實際收到款項的當天
B.采取預收貸款結算方式的為發出應稅產品的當天
C.自產自用應稅產品的為移送使用應稅產品的當天
D.采取其他結算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天
參考答案:BCD
答案解析:納稅人采取分期收款結算方式的,其納稅義務發生時間,為銷售合同規定的收款日期的當天。
12.下列各項中,房地產開發公司應進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
參考答案:ABC
答案解析:取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
13.下列各項中,屬于法定免征城鎮土地使用稅的有( )。
A.鹽礦的礦井用地
B.工業企業倉庫用地
C.危險品倉庫用地
D.機場場內道路用地
參考答案:AD
答案解析:工業企業倉庫用地應當正常納稅。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治區、直轄市地方稅務局確定,暫免征收城鎮土地使用稅。
14.下列各項中,符合房產稅納稅義務發生時間規定的有( )
A.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納房產稅
B.納稅人委托施工企業建設的房屋,自建成之次月起繳納房產稅
C.納稅人將原有房產用于生產經營,自生產經營之次月起繳納房產稅
D.納稅人購置存量房,自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅
參考答案:AD
答案解析:納稅人委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅。
納稅人將原有房產用于生產經營,從生產經營之月起繳納房產稅。
15.下列各項中,符合車船稅征收管理規定的有( )
A.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
B.車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地
C.車船所有人沒有繳納車船稅的,使用人應當代為繳納車船稅
D.車船稅納稅義務發生時間為車船管理部門核發的登記證書上記載日期的當月
參考答案:ACD
答案解析:納稅地點,由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況確定。
16.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同,以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥,甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有( )
A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元
B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
參考答案:BC
答案解析:商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此,應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。
一份憑證應納稅額超過500元的,應向當地稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證,即“匯貼”辦法。
同一種類應納稅憑證,需頻繁貼花的。納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應納稅額未超過500元,應當匯總繳納。
甲公司8月應繳納的印花稅=(750000+650000)×0.03%=420(元)
17.下列各項中,免征或不征契稅的有( )。
A.國家出讓國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋中 華會 計網 校
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用于林業生產
參考答案:CD
答案解析:房屋的受贈人要按規定繳納契稅。
18.依據企業所得稅法的規定,判定居民企業的標準有( )
A.登記注冊地標準
B.所得來源地標準
C.經營行為實際發生地標準
D.實際管理機構所在地標準
參考答案:AD
答案解析:居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
19.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得,應按收入全額計算征收企業所得稅的有( )
A.股息
B.轉讓財產所得
C.租金
D.特許權使用費
參考答案:ACD
答案解析:非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額
20.下列各項中,計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )
A.財產保險賠款
B.國家發行的金融債券利息
C.國際組織頒發的環境保護獎金
D.商場購物取得的中獎所得
參考答案:ABC
答案解析:商場購物取得的中獎所得應當按偶然所得征稅