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　　借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）　 　4000

　　　　　　　　——可轉(zhuǎn)換公司債券（溢價）　 　300［(200-500)÷20000×4000］

　　　　　　　　——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)計利息） 320［(800+800)÷20000×4000］

　　 　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　 　　200

　　　　 　資本公積　　　　　　　　　　　　　　 　4420　

　　五、綜合題

　　1.答：

　　(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200（萬元）

　　(2)收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅額=［(3000×17%)+(340-680)］+(85-51)=204（萬元）

　　(3)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100（萬元）

　　(4)支付的增值稅款=(308+272)+(255-340)=495（萬元）

　　(5)支付的所得稅款=30+100-40=90（萬元）

　　(6)收回投資所收到的現(xiàn)金=20+50=70（萬元）

　　(7)分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金=20+10-5=25（萬元）

　　(8)借款所收到的現(xiàn)金=300（萬元）

　　(9)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=200（萬元）　

　　2.答：

　　(1)投資業(yè)務(wù)分錄

　　①1995年1月1日

　　借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）90

　　　　貸：銀行存款　 　90

　　②1995年12月31日，

　　借：銀行存款　　　15

　　　　貸：投資收益　　　15

　　③1996年1月1日，

　　借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）315

　　　　　　　　　　——股權(quán)投資差額　　　　35

　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　350

　　借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）15

　　　　貸：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額　　　　15

　　或：借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）350

　　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　350

　　借：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額　　　　　20

　　　　貸：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）　20