2012年注冊會計師考試審計章節練習：信息技術對審計的影響
發布時間：2012-05-23 共1頁
信息技術對審計的影響
| 一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案） |
1．J公司的手工控制是依賴信息系統生成的信息，如果注冊會計師僅依賴手工控制，審計需要通過實質性程序來驗證控制有效性。為節約審計成本，注冊會計師可能( )。 |
| 正確答案:C 解題思路：通過實質性程序來驗證信息系統控制有效性，可以不對系統的一般控制和應用控制進行測試。 |
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| 2．下列關于注冊會計師對信息系統依賴程度的說法中，恰當的是( )。 |
| 正確答案:D 解題思路：選項D恰當。無論信息系統的技術多么發達，注冊會計師在審計時都要依賴手工控制。 |
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| 3．以下關于自動控制與手工控制的說法中，不正確的是( )。 |
| 正確答案:D 解題思路：選項D不恰當，一般來說，自動控制可以提高管理層對企業業務活動及相關政策的監督水平。 |
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| 4．注冊會計師為測試系統身份認證的控制，是否確實如設計般有效運作，最可能執行下列( )審計程序。 |
| 正確答案:A 解題思路：選項C屬于對應用控制的測試。 |
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| 5．下列關于信息技術應用控制審計的說法中，不恰當的是( )。 |
| 正確答案:C 解題思路：選項C不恰當。編輯檢查能同時實現信息技術應用控制審計的完整性和準確性。 |
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| 二、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分） |
| 6．注冊會計師在了解信息技術應用控制時，一般應關注( )。 |
| 正確答案:ABC 解題思路：選項D屬于一般控制。 |
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| 7．以下關于信息系統對財務報告產生影響的說法中，正確的有( )。 |
| 正確答案:ABC 解題思路：選項D不正確。無論信息技術多么發達，信息系統不能完全替代人工的作用。 |
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| 8．如果被審計單位的內部控制通常是由自動控制完成的，則下列說法正確的有( )。 |
| 正確答案:ACD 解題思路：選項B不正確，自動控制其特點是比較不容易被繞過。 |
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| 9．下列關于計算機輔助審計對審計影響的陳述中，恰當的有( )。 |
| 正確答案:ABC 解題思路：計算機輔助審計技術也可用于測試控制的有效性，選擇少量的交易，并在系統中進行穿行測試，從而確定是否存在控制失效的情況。 |
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| 10．注冊會計師規劃審計策略時，必須結合以下( )方面才能對信息技術審計范圍做出恰當考慮。 |
| 正確答案:ABCD 解題思路：注冊會計師規劃審計策略時，必須結合ABCD四個方面對信息技術審計范圍做出恰當考慮。 |
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| 三、判斷題（每題1分，請判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的，得1分；每題判斷錯誤的，倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止） |
| 11．在對企業的流程、信息系統和相關風險進行充分了解之后，注冊會計師應判斷企業中是否包含信息技術關鍵風險，并且控制測試是否無法完全控制該風險。 |
| 正確答案:B 解題思路：注冊會計師應判斷企業中是否包含信息技術關鍵風險，并且實質性程序是否無法完全控制該風險。 |
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| 12．在信息系統環境下，注冊會計師利用計算機輔助審計技術執行審計程序時，可以減少審計程序。 |
| 正確答案:B 解題思路：在電子數據處理環境下，注冊會計師利用計算機輔助審計技術執行審計程序時，不應改變審計目標，但程序會發生變化，并不一定會減少。 |
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| 13．如果注冊會計師計劃依賴以自動系統生成信息為基礎的手工控制，那么注冊會計師就不需要對信息技術相關控制進行評估。 |
| 正確答案:B 解題思路：只要信賴信息系統，注冊會計師均要對信息技術相關控制進行了解與評估。 |
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| 14．信息技術審計的范圍與信息系統的復雜度成正比，與企業在業務流程無關。 |
| 正確答案:B 解題思路：信息技術審計的范圍與企業在業務流程 |
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| 15．信息技術一般會對實現部分或全部財務報告認定做出直接貢獻。 |
| 正確答案:B 解題思路：信息技術一般控制通常會對實現部分或全部財務報告認定做出間接貢獻。有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現信息處理目標和財務報告認定做出直接貢獻。 |
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| 四、簡答題（要求列出計算步驟，除非特別指定，每步驟運算得數精確到小數點后兩位） |
16．在信息技術環境下，注冊會計師的審計工作與對系統的依賴程度是直接關聯的，請根據注冊會計師以下四種對信息系統的依賴程度情形，完成下表。 (1)不依賴信息系統 (2)僅依賴手工控制，此類手工控制不依賴系統所生成的信息或報告 (3)僅依賴手工控制，此類手工控制依賴系統所生成的信息或報告，審計需要通過實質性程序來驗證控制有效性 (4)同時依賴手工及自動控制 |
正確答案: |
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| 17．信息技術內部控制環境下對于自動控制需要做哪些考慮? |
| 正確答案: 在信息技術環境中對于自動化控制，需要從信息技術的一般控制審計與信息技術應用控制審計兩方面進行考慮：信息技術一般性控制審計是指為了保證信息系統的安全，對整個信息系統以及外部各種環境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。通常會對實現部分或全部財務報告認定做出間接貢獻或直接貢獻。主要包括程序開發、程序變更、程序和數據訪問、計算機運行等 四個方面。 信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節，因此自動系統控制同樣關注信息處理目標的四個要素：完整性、準確性、經過授權和訪問限制。自動系統控制造成的影響程度比信息技術一般控制要顯著得多，并且需要進一步的手工調查。另外，所有的自動應用控制都會有一個手工控制與之相對應。 |
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| 18．計算機輔助審計對審計工作有哪些影響? |
| 正確答案: (1)將現有手工執行的審計測試自動化； (2)在手工方式不可行的情況下執行測試或分析； (3)計算機輔助審計技術還可以使審閱工作更具效果。 |
