2012年注冊會計師考試經濟法章節練習：票據法律制度(綜合題)
發布時間：2012-05-23 共1頁
票據法律制度(綜合題)
一、綜合題
1．A公司于2008年1月10日與B公司簽訂一份標的額為100萬元的買賣合同，合同約定采用匯票結算方式。2008年2月1日，A公司按照合同約定發出貨物，B公司于2月10日簽發一張見票后1個月付款的銀行承兌匯票。3月5日A公司向C銀行提示承兌并于當日獲得承兌。3月10日A公司在與D公司的買賣合同中將承兌后的匯票背書轉讓給D公司。3月20日，D公司在與E公司的買賣合同中將該匯票背書轉讓給E公司，同時在匯票的背面記載"不得轉讓"字樣。3月30日E公司在與F公司的買賣合同中將該匯票背書轉讓給F公司。4月6日，持票人F公司向C銀行提示付款，C銀行以"E公司在背書轉讓時未記載背書日期"為由拒絕付款。F公司于4月7日取得"拒付理由書"后，于4月12日向E公司、D公司、B公司、A公司同時發出追索通知，追索金額包括匯票金額100萬元、逾期付款利息及發出追索通知的費用合計102萬元。其中，E公司以F公司未在法定期限內發出追索通知、喪失追索權為由拒絕承擔保證責任；D公司以自己在背書時曾記載"不得轉讓"字樣為由拒絕承擔擔保責任；A公司以追索金額超出匯票金額為由拒絕擔保責任；B公司以F公司應當首先向E公司追索為由拒絕承擔擔保責任。
要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)A公司提示承兌的時間是否符合規定?并說明理由。
(2)匯票的到期日為哪天?
(3)C銀行拒絕付款的"理由"是否成立?說明理由。
(4)E公司拒絕承擔責任的"理由"是否成立?說明理由。
(5)D公司的主張是否成立?說明理由。
(6)A公司的主張是否成立?說明理由。
(7)B公司的主張是否成立?說明理由。
(8)如F公司于4月20日才向C銀行提示付款，如C銀行拒絕付款，能否向E公司行使追索權?F公司是否還可以行使付款請求權?分別說明理由。
正確答案:
(1)A公司提示承兌的時間符合規定。根據《票據法》的規定，見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。本題中，出票日為2月10日，提示承兌日為3月5日，因此提示承兌的時間符合規定。
(2)該匯票的到期日為2008年4月5日。
(3)C銀行拒絕付款的理由不成立。根據《票據法》的規定，背書日期作為相對應記載事項，如未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力。背書日期如未記載，則視為匯票在到期日前背書。
(4)E公司的主張不能成立。根據《票據法》的規定，持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起的3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。如未按照規定期限通知的，持票人仍可以行使追索權。但因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規定期限通知的匯票當事人承擔該損失的賠償責任，但所賠償的金額以匯票金額為限。本題中，F公司雖然超過了法定期限發出追索通知，但是其仍然享有追索權，因此E公司拒絕承擔責任的理由是錯誤的。
(5)D公司的主張成立。根據《票據法》的規定，背書人在票據(背面)上記載"不得背書"字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。
(6)A公司的主張不能成立。根據《票據法》的規定，追索金額包括：
①被拒絕付款的匯票金額；
②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；
③取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
(7)B公司的主張不能成立。根據《票據法》的規定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。
(8)①F公司不能向E公司行使追索權。根據《票據法》的規定，如果持票人不按照法定期限提示付款的，則喪失對其前手的追索權。在本題中，該匯票的到期日為4月5日，持票人應在4月15日前向承兌人提示付款(見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款)。
②F公司還可以行使付款請求權。根據《票據法》的規定，持票人未按照法定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。
2．為向A公司支付購買化工產品的貨款，B公司向自己開戶的C銀行申請開具銀行承兌匯票。C銀行審核同意后，B公司依約存入C銀行300萬元保證金，并簽發了以自己為出票人、A公司為收款人、C銀行為承兌人、金額為1000萬元的銀行承兌匯票，C銀行在該匯票上作為承兌人簽章。B公司將上述匯票交付A公司以支付貨款。
A公司收到匯票后，在約定的期限向B公司交付完畢化工產品。為向D公司支付采購原料價款，A公司又將該匯票背書轉讓給D公司。
B公司收到A公司交付的化工產品后，經過檢驗，發現產品存在重大質量問題，在與A公司多次交涉無果后，解除了合同，并將收到的化工產品全部退還A公司。A公司承諾向B公司返還貨款，但未能履行。B公司在解除合同后，立即將該事實通知C銀行，要求該銀行不得對其開出的匯票付款。直到該匯票到期日，B公司也未依約定將剩余匯票金額存入C銀行。D公司在該匯票到期時，持票請求C銀行付款，C銀行以B公司已經解除與A公司的合同以及B公司未將剩余匯票金額存入賬戶為由，拒絕了D公司的付款請求。
要求：根據本題所述內容，分別回答下列問題：
(1)C銀行拒絕D公司付款請求的兩個理由是否能夠成立?并分別說明理由。
(2)D公司是否有權向B公司追索?并說明理由。
(3)如果A公司應D公司的要求，支付了全部被追索金額，轉而作為持票人向B公司再追索，B公司是否有權拒絕其請求?并說明理由。
正確答案:
(1)C銀行以B公司以解除與A公司的合同為理由拒絕D公司付款請求不符合規定。根據規定，票據關系一經形成，就與基礎關系相分離，基礎關系是否存在，是否有效，對票據關系都不起影響作用。在本題中，D公司從A公司背書合法受讓票據，是票據的合法權利人，應該享有票據權利，C銀行不得以B公司已經解除與A公司的合同為由拒絕D公司的付款請求。其次，C銀行以B公司未將剩余匯票金額存入賬戶為由拒絕付款是不符合規定的。根據規定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系對抗持票人，拒絕支付匯票金額。在本題中，C銀行不得以自己與出票人B公司之間的資金關系為由，拒絕D公司的付款請求。
(2)D公司有權向B公司追索。根據規定，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。在本題中，盡管A公司對B公司違約，但B公司不得以此為理由對抗持票人D。
(3)B公司有權拒絕A公司的請求。根據規定，票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。在本題中，B公司與A公司存在票據的基礎關系，而公司在基礎關系中未履行返還合同價款和賠償損失的義務。因此B公司有權拒絕A公司的請求。
3．2008年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應于2008年12月20日前向A廠交付100噸家電鋼板，合同貨款總值28萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發了一張金額為28萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載"承兌"字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。
2008年12月18日，B公司按照合同約定將100噸家電鋼板交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產的電冰箱嚴重滯銷，產品積壓過多，銷售發生困難，決定停止生產經營，以便擇機轉產。12月20日A廠借口B公司交付的家電鋼板質量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質量完全符合合同約定的質量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為28萬元銀行承兌匯票的票款。2008年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。
要求：根據上述事實及有關規定，分別回答下列問題：
(1)C銀行是否可以以AB的合同關系存在糾紛向D公司拒絕付款?為什么?
(2)D公司應向本案中的哪些當事人行使追索權?(3)D公司行使追索權時可以請求清償的金額包括哪些?
正確答案:
(1)C銀行不可以向D公司拒絕付款。因為，票據屬于無因證券，票據關系一旦形成，即獨立于票據的基礎關系，承兌人不得以基礎關系的抗辯事由對抗持票人的票據權利。
(2)D公司的付款請求權得不到實現時，在做成拒絕證明后，可以向本案中的A廠、B公司、C銀行(承兌人)中的任何一人或數人或全體行使追索權。
(3)D公司行使追索權時可以請求清償的金額包括：
①被拒絕付款的匯票金額；
②匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息；
③取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
