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跨章節(jié)案例分析題演練
一、案例分析題：要求應(yīng)試人員根據(jù)案情，做出全面分析。應(yīng)試人員應(yīng)應(yīng)仔細(xì)審閱試題及提問(wèn)，按要求作答。
1．【案例3】中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2011年7月在對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱"甲公司")進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事實(shí)：
(1)甲公司報(bào)送的2010年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示：截至2010年12月31日，該公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為40000萬(wàn)元。2011年1月，經(jīng)甲公司董事會(huì)審批，甲公司為A企業(yè)(非股東)5000萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。
(2)2011年2月，經(jīng)甲公司董事會(huì)審批，甲公司為B公司(非股東)3000萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。B公司截至2010年12月31日的財(cái)務(wù)資料顯示：總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元。凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元。
(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬(wàn)元的銀行貸款提供擔(dān)保。甲公司召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保議案進(jìn)行審議時(shí)，出席股東大會(huì)的股東所持的表決權(quán)為15000萬(wàn)股(含C公司所持的3000萬(wàn)股)，在表決時(shí)，C公司未參與該項(xiàng)表決，贊成票為7000萬(wàn)股，反對(duì)票為5000萬(wàn)股。
(4)2011年4月，經(jīng)甲公司董事會(huì)審批，甲公司為D公司(非股東)20萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。董事會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保進(jìn)行審議時(shí)，應(yīng)到董事9人，出席會(huì)議的董事為9人，贊成票5票，反對(duì)票4票。
(5)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬(wàn)元的銀行貸款提供擔(dān)保。已知，甲公司1年內(nèi)對(duì)外擔(dān)保額已達(dá)到資產(chǎn)總額的35％。甲公司召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保議案進(jìn)行審議時(shí)，出席股東大會(huì)的股東所持的表決權(quán)為12000萬(wàn)股，在表決時(shí)，贊成票為7000萬(wàn)股，反對(duì)票為5000萬(wàn)股。
(6)2011年6月，甲公司董事會(huì)根據(jù)經(jīng)理的提議，解聘了公司副經(jīng)理王某的職務(wù)，該信息未以臨時(shí)報(bào)告的方式披露。要求：根據(jù)上述資料，分別回答以下問(wèn)題：
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲公司為A企業(yè)的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲公司為B公司的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會(huì)能否通過(guò)為C公司的擔(dān)保?并說(shuō)明理由。
(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，甲公司董事會(huì)能否通過(guò)為D公司的擔(dān)保?并說(shuō)明理由。
(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會(huì)能否通過(guò)為E公司的擔(dān)保?并說(shuō)明理由。
(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容，甲公司是否應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息?分別說(shuō)明理由。
 
 

正確答案:
【案例3答案】
(1)甲公司為A企業(yè)的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會(huì)審批。在本題中，甲公司為A企業(yè)的單筆擔(dān)保額為5000萬(wàn)元，超過(guò)了甲公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)40000萬(wàn)元的10％，因此，由董事會(huì)審批不符合規(guī)定。
(2)甲公司為B公司的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會(huì)審批。在本題中，B公司的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到了72．72％(8000÷11000)，因此，由董事會(huì)審批不符合規(guī)定。
(3)甲公司股東大會(huì)可以通過(guò)為C公司的擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，上市公司股東大會(huì)在審議為股東提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。在本題中，贊成票(7000萬(wàn)股)超過(guò)了出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)(12000萬(wàn)股)的半數(shù)。
(4)甲公司董事會(huì)不能通過(guò)為D公司的擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，上市公司應(yīng)由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會(huì)的2／3以上董事審議同意并做出決議。在本題中，出席董事會(huì)會(huì)議的董事為9人，贊成票為5票，未達(dá)到2／3的法定要求。
(5)甲公司股東大會(huì)不能通過(guò)為E公可的擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)。在本題中，贊成票未達(dá)到2／3的法定要求。
(6)甲公司可以不以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、1／3以上監(jiān)事或者經(jīng)理的變動(dòng)，才屬于重大事件。在本題中，副經(jīng)理王某的職務(wù)變動(dòng)，不屬于重大事件。