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跨章節(jié)案例分析題演練
一、案例分析題：要求應試人員根據(jù)案情，做出全面分析。應試人員應應仔細審閱試題及提問，按要求作答。
1．【案例3】中國證監(jiān)會于2011年7月在對甲上市公司(以下簡稱"甲公司")進行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事實：
(1)甲公司報送的2010年度財務會計報告顯示：截至2010年12月31日，該公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為40000萬元。2011年1月，經(jīng)甲公司董事會審批，甲公司為A企業(yè)(非股東)5000萬元的銀行貸款提供了擔保。
(2)2011年2月，經(jīng)甲公司董事會審批，甲公司為B公司(非股東)3000萬元的銀行貸款提供了擔保。B公司截至2010年12月31日的財務資料顯示：總資產(chǎn)為8000萬元。凈資產(chǎn)為3000萬元。
(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬元的銀行貸款提供擔保。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權(quán)為15000萬股(含C公司所持的3000萬股)，在表決時，C公司未參與該項表決，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。
(4)2011年4月，經(jīng)甲公司董事會審批，甲公司為D公司(非股東)20萬元的銀行貸款提供了擔保。董事會對該項擔保進行審議時，應到董事9人，出席會議的董事為9人，贊成票5票，反對票4票。
(5)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬元的銀行貸款提供擔保。已知，甲公司1年內(nèi)對外擔保額已達到資產(chǎn)總額的35％。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權(quán)為12000萬股，在表決時，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。
(6)2011年6月，甲公司董事會根據(jù)經(jīng)理的提議，解聘了公司副經(jīng)理王某的職務，該信息未以臨時報告的方式披露。要求：根據(jù)上述資料，分別回答以下問題：
(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，甲公司為A企業(yè)的擔保是否符合有關規(guī)定?并說明理由。
(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲公司為B公司的擔保是否符合有關規(guī)定?并說明理由。
(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會能否通過為C公司的擔保?并說明理由。
(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，甲公司董事會能否通過為D公司的擔保?并說明理由。
(5)根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會能否通過為E公司的擔保?并說明理由。
(6)根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容，甲公司是否應當以臨時報告的方式披露解聘王某的信息?分別說明理由。
 
 

正確答案:
【案例3答案】
(1)甲公司為A企業(yè)的擔保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔保，必須經(jīng)股東大會審批。在本題中，甲公司為A企業(yè)的單筆擔保額為5000萬元，超過了甲公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)40000萬元的10％，因此，由董事會審批不符合規(guī)定。
(2)甲公司為B公司的擔保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司為資產(chǎn)負債率超過70％的擔保對象提供的擔保，必須經(jīng)股東大會審批。在本題中，B公司的資產(chǎn)負債率達到了72．72％(8000÷11000)，因此，由董事會審批不符合規(guī)定。
(3)甲公司股東大會可以通過為C公司的擔保。根據(jù)規(guī)定，上市公司股東大會在審議為股東提供的擔保議案時，該股東不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。在本題中，贊成票(7000萬股)超過了出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)(12000萬股)的半數(shù)。
(4)甲公司董事會不能通過為D公司的擔保。根據(jù)規(guī)定，上市公司應由董事會審批的對外擔保，必須經(jīng)出席董事會的2／3以上董事審議同意并做出決議。在本題中，出席董事會會議的董事為9人，贊成票為5票，未達到2／3的法定要求。
(5)甲公司股東大會不能通過為E公可的擔保。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。在本題中，贊成票未達到2／3的法定要求。
(6)甲公司可以不以臨時報告的方式披露解聘王某的信息。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、1／3以上監(jiān)事或者經(jīng)理的變動，才屬于重大事件。在本題中，副經(jīng)理王某的職務變動，不屬于重大事件。