2012年注冊會計師考試稅法章節練習：增值稅法(單項選擇題1)
發布時間：2012-05-23 共1頁
增值稅法(單項選擇題1)
一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案）
1．某食品公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產的一批生產成本為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食品發給職工，同時將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭(增值稅專用發票注明價款25萬元)作為過節禮物發給突出貢獻的銷售職員，稅務機關核定成本利潤率10％，則下列選項說法正確的是( )。
A．應反映銷項稅額3．74萬元
B．應反映銷項稅額3．4萬元
C．應反映應納稅額3．4萬元
D．應轉出進項稅額4．55萬元
正確答案:A 解題思路：題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購貨物用于職工福利等，應反映銷項稅額=20×(1+10％)×17％=3．74(萬元)；應作進項稅轉出=25×17％=4．25(萬元)
2．下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規定的是( )。
A．進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B．非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅
C．非固定業戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款
D．固定業戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款
正確答案:C 解題思路：非固定業戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。
3．下列不屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A．銀行銷售金銀的業務
B．寄售業代委托人銷售寄售物品的業務
C．集郵商品的生產環節
D．郵政所銷售郵票、首日封、郵折
正確答案:D 解題思路：集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均征收增值稅。郵政部門銷售集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)征營業稅。
4．以下關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分規定正確的有( )。
A．通常情況下，小規模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換
B．年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅
C．超過小規模納稅人標準的非企業性單位一律按小規模納稅人納稅
D．新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行輔導期管理的期限為6個月
正確答案:B 解題思路：除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，所以A選項錯誤；年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業型單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅，所以C選項錯誤；新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行輔導期管理得期限為3個月；所以D錯誤。
5．下列增值稅政策的陳述，正確的是( )。
A．銷售再生水，適用先征后退政策
B．銷售翻新輪胎，適用即征即退政策
C．以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力實行即征即退50％的政策
D．對增值稅納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品，即征即退增值稅
正確答案:C 解題思路：銷售自產再生水，銷售自產翻新輪胎，實行免征增值稅政策；對納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。
