2012年注冊會計師考試稅法章節練習：企業所得稅法(單項選擇題1)
發布時間：2012-05-24 共1頁
企業所得稅法(單項選擇題1)
一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案）
1．根據《企業所得稅法》規定，國家重點扶持的高新技術企業，適用的企業所得稅稅率是( )。
A．10％
B．15％
C．20％
D．25％
正確答案:B 解題思路：高新技術企業屬于國家需要重點扶持的企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
2．北京某房地產開發企業，在市區開發某高檔住宅，2008年10月至12月期間取得預售收入500萬元，當地稅務機關核定的利潤率為25％，企業第四季度應預繳的企業所得稅為( )萬元。
A．25
B．31．25
C．37．25
D．45
正確答案:B 解題思路：預繳企業所得稅=500×25％×25％=31．25(萬元)
3．非居民企業取得的下列所得，不免征企業所得稅的是( )。
A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B．國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得
C．未設立機構、場所的外國企業將設備租給中國境內居民企業取得的租金收入
D．國際金融組織向居民企業提供優惠貸款取得的利息所得
正確答案:C 解題思路：非居民企業取得下列所得免征企業所得稅：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得。
4．根據企業所得稅的規定，以下適用25％稅率的是( )。
A．在中國境內未設立機構、場所的非居民企業
B．在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
C．在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業
D．所有的非居民企業
正確答案:C 解題思路：非居民企業包括在中國境內設立機構、場所的企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。在中國境內設立機構、場所的企業分為兩種類型：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業；在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業。前者適用25％稅率，后者適用20％稅率(實際征稅率10％)。
5．境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2010年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2010年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅( )萬元。
A．12
B．14
C．18
D．36
正確答案:A 解題思路：非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得需要差額計稅。中國境內未設立機構、場所的，實際征稅時適用10％的企業所得稅稅率。應納企業所得稅=[100+(80-60)]×10％=12(萬元)。
