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企業(yè)所得稅法(多項選擇題2)
一、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分）
1．以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是(   )。
A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理
B．稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
C．新增分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門應(yīng)與總機構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致
D．企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國稅局管理

正確答案:AC　解題思路：稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳流轉(zhuǎn)稅的稅種確定企業(yè)所得稅征管的歸屬，B選項錯誤；企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，以確定征管歸屬，所以D選項錯誤。
 
2．稅務(wù)機關(guān)依照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，．核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，可以采用下列方法(   )。
A．參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定
B．按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定
C．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定
D．按照其他合理方法核定

正確答案:ABCD　解題思路：稅務(wù)機關(guān)依照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，可以采用下列方法：參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定；按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定；按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定；按照其他合理方法核定。
 
3．根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應(yīng)按照以前年度分支機構(gòu)的(   )因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?
A．經(jīng)營收入
B．經(jīng)營利潤
C．資產(chǎn)總額
D．職工工資

正確答案:ACD　解題思路：根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應(yīng)按照以前年度分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?
 
4．以下符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有(   )。
A．總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，不適用匯總納稅辦法
B．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C．新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
D．企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:BCD　解題思路：總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額，然后依照規(guī)定的比例和規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計算劃分不同稅率地區(qū)機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額后，再分別按總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地的適用稅率計算應(yīng)納稅額。
 
5．以下關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定說法正確的有(   )。
A．就地預(yù)繳的分支機構(gòu)的稅款分?jǐn)偙壤椒ㄒ唤?jīng)確定后，三年內(nèi)不作調(diào)整
B．合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取"先分后稅"的原則
C．無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額
D．合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括當(dāng)年的留存收益

正確答案:BC　解題思路：居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點；就地預(yù)繳的分支機構(gòu)的稅款分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年的留存收益。