2012年注冊會計師考試稅法章節練習：企業所得稅法(多項選擇題2)
發布時間：2012-05-24 共1頁
企業所得稅法(多項選擇題2)
一、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分）
1．以下關于新增企業所得稅征管范圍正確的是( )。
A．外商投資企業和外國企業常駐代表機構的企業所得稅由國稅局管理
B．稅法規定免繳流轉稅的企業，其企業所得稅由國稅局管理
C．新增分支機構企業所得稅的管理部門應與總機構企業所得稅管理部門相一致
D．企業稅務登記時無法確定主營業務的企業的所得稅由國稅局管理
正確答案:AC 解題思路：稅法規定免繳流轉稅的企業，按其免繳流轉稅的稅種確定企業所得稅征管的歸屬，B選項錯誤；企業稅務登記時無法確定主營業務的，一般以工商登記注明的第一項業務為準，以確定征管歸屬，所以D選項錯誤。
2．稅務機關依照企業所得稅法相關規定，．核定關聯企業的應納稅所得額時，可以采用下列方法( )。
A．參照同類或者類似企業的利潤率水平核定
B．按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定
C．按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定
D．按照其他合理方法核定
正確答案:ABCD 解題思路：稅務機關依照企業所得稅法相關規定，核定關聯企業的應納稅所得額時，可以采用下列方法：參照同類或者類似企業的利潤率水平核定；按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定；按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定；按照其他合理方法核定。
3．根據跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理規定，總機構應按照以前年度分支機構的( )因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例。
A．經營收入
B．經營利潤
C．資產總額
D．職工工資
正確答案:ACD 解題思路：根據跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理規定，總機構應按照以前年度分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例。
4．以下符合跨地區經營匯總繳納企業所得稅征收管理規定的有( )。
A．總機構和分支機構處于不同稅率地區的，不適用匯總納稅辦法
B．上年度認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳企業所得稅
C．新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業所得稅
D．企業在中國境外設立的不具有法人資格的營業機構，不就地預繳企業所得稅
正確答案:BCD 解題思路：總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額，然后依照規定的比例和規定的三因素及其權重，計算劃分不同稅率地區機構的應納稅所得額后，再分別按總機構和分支機構所在地的適用稅率計算應納稅額。
5．以下關于企業所得稅的相關規定說法正確的有( )。
A．就地預繳的分支機構的稅款分攤比例方法一經確定后，三年內不作調整
B．合伙企業生產經營所得和其他所得采取"先分后稅"的原則
C．無法確定合伙人出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額
D．合伙企業生產經營所得和其他所得包括合伙企業分配給合伙人的所得，但是不包括當年的留存收益
正確答案:BC 解題思路：居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點；就地預繳的分支機構的稅款分攤比例一經確定后，當年不作調整；合伙企業生產經營所得和其他所得包括合伙企業分配給合伙人的所得和企業當年的留存收益。
