2012年注冊會計師考試稅法章節練習：企業所得稅法(判斷題)
發布時間：2012-05-24 共1頁
企業所得稅法(判斷題)
一、判斷題（每題1分，請判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的，得1分；每題判斷錯誤的，倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止）
1．在計算企業的應納稅所得額時，企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。( )(2008年)
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：這是相關性原則的具體運用。
2．在計算應納稅所得額時，自創商譽不得計算攤銷費用扣除；外購商譽的支出，也不存在扣除的問題。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：該題目前半句是正確的。外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。
3．自行建造的固定資產，以達到可使用狀態前發生的支出為計稅基礎。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。
4．納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產不屬于應稅收入。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：納稅人接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應稅收入。
5．某商業企業從事國家非限制和禁止行業，2008年度應納稅所得額為27萬元，從業人數為50人，資產總額為800萬元，2008年適用的企業所得稅稅率為20％。
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：小型微利企業減按20％的稅率征收企業所得稅。小型微利企業的條件如下：(1)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(2)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
