2012年注冊會計師考試經濟法考前沖刺(四)
發布時間：2012-05-24 共1頁
經濟法考前沖刺(四)
一、單項選擇題（每題1分，每題只有一個正確答案）
1．下列各項行為中，屬于民事代理行為的是( )。
A．代人保管物品
B．代銷
C．傳遞信息
D．甲委托乙代理房產登記
正確答案:D 解題思路：本題考核適用民事代理的情形。代理適用于民事主體之間設立、變更或終止權利義務的法律行為，同時，也適用于法律行為之外的其他行為，如申請行為、申報行為、訴訟行為等。代理人所進行的代理活動，能夠在被代理人和第三人之間設立、變更或終止某種民事法律行為。如果不產生法律后果，雖然在形式上是受人委托進行某種活動，但不是民法上規定的代理。本題的A項沒有涉及第三人，不屬于代理；B項不是以被代理人的名義代替他人實施法律行為，因此不屬于代理；C項并不是獨立地進行意思表示，因此不屬于代理。
2．投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的一定比例，應當編制詳式權益變動報告書。根據規定，該一定的比例是( )。
A．達到10％，但未達到20％
B．達到5％，但未超過30％
C．達到10％，但未超過30％
D．達到20％，但未超過30％
正確答案:D 解題思路：本題考核詳式權益變動報告書的編制情形。根據規定，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的20％但未超過30％的，應當編制詳式權益變動報告書。
3．根據《證券法》的相關規定，證券的代銷和包銷期限，最長不超過( )。
A．30日
B．90日
C．45日
D．2個月
正確答案:B 解題思路：本題考核證券的代銷和包銷的期限。根據規定，證券的代銷、包銷期限，最長不超過90日。
4．A、B、C、D、E、F、G為某上市公司的董事。A、B、C、D、E、F出席了該公司2006年第一次董事會會議，G因故未出席也未書面委托其他董事代為出席。該次會議通過的一項決議違反了公司章程，給公司造成了嚴重損失。A在該次會議上曾就該項決議表決時表示了異議，但未在董事會會議記錄中查見。根據《中華人民共和國公司法》的有關規定，應當對公司負賠償責任的董事是( )。
A．A、B、C、D、E、F、G
B．A、B、C、D、E、F
C．B、C、D、E、F、G
D．B、C、D、E、F
正確答案:B 解題思路：本題考核董事對董事會決議承擔的責任。董事會決議違反法律、行政法規或者公司章程，致使公司遭受嚴重損失時，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表示異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。本題董事A在該次會議上曾就該項決議表決時表示了異議，但未在董事會會議記錄中記錄，仍應承擔責任；G因故未出席也未書面委托其他董事代為出席，則不承擔責任。
5．根據票據法律制度的規定，下列有關票據上簽章效力的表述中，不正確的有( )。
A．出票人在票據上簽章不符合規定的，票據無效
B．承兌人在票據上簽章不符合規定的，票據無效
C．保證人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力
D．背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力
正確答案:B 解題思路：本題考核票據簽章的效力。根據《高法審理票據糾紛案司法解釋》中的規定，出票人在票據上簽章不符合規定的，票據無效；承兌人、保證人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。
二、多項選擇題（每題1分，每題均有多個正確答案，每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分）
6．根據證券法律制度的規定，下列發行人發行股票并上市的財務指標符合要求的是( )。
A．最近3個會計年度凈利潤為正數且累計超過人民幣3000萬元
B．最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億
C．發行前股本總額不少于人民幣1000萬元
D．最近一期期末無形資產占凈資產的比例不高于20％
正確答案:ABD 解題思路：此題考核發行人發行股票并上市的財務指標。本題中C項應該是發行前股份總額不少于人民幣3000萬元。
7．債權人A認為債務人B怠于行使對他人的債權給自己造成損害，欲提起代位權訴訟。下列各項債權中，不得提起代位權訴訟的有( )。
A．人身傷害賠償請求權
B．人身保險請求權
C．因撫養關系產生的給付請求權
D．養老金請求權
正確答案:ABCD 解題思路：此題考核專屬于債務人自身的債權。專屬于債務人自身的債權是指基于扶養關系、撫養關系、贍養關系、繼承關系產生的給予請求權和勞動報酬、退休金、養老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。
8．上市公司存在下列哪些情況，不得非公開發行股票( )。
A．上市公司的權益被實際控制人嚴重損害但已經消除
B．上市公司違規對外提供擔保但在近期解除
C．上市公司的董事長被司法機關立案偵查
D．上市公司本次發行的申請文件有重大遺漏
正確答案:CD 解題思路：此題考核上市公司不得非公開發行股票的情形。A項應該是上市公司的權益被實際控制人嚴重損害且尚未消除，B項上市公司違規對外提供擔保且尚未解除的情況下，不得非公開發行股票。
9．人民法院受理破產申請前1年內，涉及債務人的財產的行為，管理人有權請求人民法院予以撤銷，如下行為中可以請求撤銷的有( )。
A．無償轉讓財產
B．放棄債務
C．以明顯不合理的價格進行交易
D．對沒有財產擔保的債務提供財產擔保
正確答案:ABCD 解題思路：本題考核管理人可以行使撤銷權的范圍。債務人在特定時間內發生以上事項的，管理人均可以請求人民法院撤銷該行為。
10．根據《公司法》的規定，有限責任公司的出資方式可以是( )。
A．貨幣
B．房屋使用權
C．勞務
D．知識產權
正確答案:AD 解題思路：本題考核有限責任公司的出資方式。根據《公司法》規定，有限責任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權作價出資。本題選項B為房屋使用權，而非房屋所有權，故不得用以出資。C項勞務是普通合伙人特有的出資方式。
三、判斷題（每題1分，請判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的，得1分；每題判斷錯誤的，倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止）
11．凈存放、拆放一家國內金融機構的外匯資產不得超過其自有外匯資金的60％。
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：本題考核金融機構外匯業務管理。根據規定，凈存放、拆放一家國內金融機構的外匯資產不得超過其自有外匯資金的60％。
12．支票的出票人在支票上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出f票人公章的，簽章人應當承擔票據責任。
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：本題考核票據簽章的法定形式。根據《高法審理票據糾紛案司法解釋》的規定，支票的出票人在票據上未加蓋與該單位在銀行預留一致的財務專用章而加蓋出票人公章的，簽章人應當承擔票據責任。
13．加拿大商人與中方A公司2006年8月20日簽訂合同，擬收購A公司下屬的B公司部分財產(買價50萬美元)，將B公司變為中外合資經營企業。9月28日取得合營企業營業執照，則外方投資者應于2007年3月28日之前支付全部買價。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：本題考核收購方式設立中外合資經營企業的收購價款的支付。根據規定，通過收購國內企業資產或股權設立合營企業的外國投資者，應自合營企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。
14．銀行對一年內未發生收付活動的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起10日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取賬戶管理。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：本題考核撤銷銀行結算賬戶的規定。銀行對一年內未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取賬戶管理。
15．合作開發完成的發明創造，其中一方當事人不同意申請專利的，另一方可以單獨申請或者其他各方共同申請專利。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：本題考核技術成果的權利歸屬。合作開發完成的發明創造，其中一方不同意申請專利的，另一方或者其他各方不得申請專利。
四、綜合題
16．A上市公司注冊資本為10000萬元，2005年末經審計資產總額為50000萬元，經審計負債總額為30000萬元，企業2006年之前沒有擔保業務。
2006年A公司召開的董事會會議情形如下：
(1)該公司共有董事7人，其中有1名是A公司的子公司B的董事。董事會有5人親自出席，其中包括B公司的董事。列席本次董事會的監事張某向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權的委托書，該委托書委托張某代為行使本次董事會的表決權。
(2)會議通過了A上市公司的子公司B向董事高某借款10萬元的決定。
(3)另外，董事會通過了一項與B公司簽訂房屋租賃合同的決定，經確認，5名董事全部通過。
(4)為了擴大生產規模，會議通過了購買一項大型流水線的決定，該項流水線總價值為20000萬元。
(5)董事會會議結束后，以上所有決議事項均載入會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監事簽名后存檔。A公司召開2006股東大會年會作出如下決議：
(1)更換兩名監事。一是由公司財務負責人趙某代替張某出任該公司的監事；二是由公
(2)單獨通過了兩筆對外擔保業務，一是向無關聯的企業提供擔保，擔保金額為500萬元，已知該企業資產總額為1000萬元，負債總額為865萬元；另外一筆提供的擔保額為2100萬元，已知該企業資產總額為1500萬元，負債總額為758萬元。
(3)決定從公司法定盈余公積金4000萬元中，提取1800萬元轉增公司資本。要求：根據公司法律制度的規定，分析說明下列問題：
(1)董事會出席人數是否符合規定?在董事會會議中張某是否能接受委托代為行使表決權7分別說明理由。
(2)董事會會議通過了A上市公司的子公司B向董事高某借款10萬元的決定是否合法?并說明理由。
(3)董事會通過了一項與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是否合法?并說明理由。
(4)董事會通過購買一項大型流水線的決定是否合法?并說明理由
(5)董事會會議記錄是否存在不當之處?并說明理由。
(6)股東大會會議決定更換兩名監事是否合法?并說明理由。
(7)股東大會會議通過的兩項擔保事項是否符合規定?并說明理由。
(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本是否合法?并說明理由。
正確答案:
(1)
①董事會出席人數符合規定。根據規定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行，本題親自出席會議的董事有5名，符合規定。
②張某不能接受委托代為行使表決權。根據規定，董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。而張某為本公司的監事，不是董事，不能代為行使表決權。
(2)會議通過了A上市公司的子公司B向董事高某借款10萬元的決議不符合規定。根據規定，公司不得直接或者通過子公司向董事、監事、高級管理人員提供借款，因此，本題中，A上市公司通過自己的子公司向董事借款的決定是違法的。
(3)董事會通過了一項與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是合法的。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，本題出席董事會的董事中，有4名是無關聯董事，是符合規定的。另外，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過，本題5名董事全部通過，是可以通過該決議的。
(4)僅由董事會通過購買一項大型流水線的決定是不符合規定的。根據規定，上市公司在一年內購買、出售重大資產，或擔保金額超過公司資產總額30％的，應由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權2／3以上通過，本案中，購買20000萬元屬重大資產，已超過公司資產總額(20000／50000)40％，應由股東大會作出決議，而非董事會決定。
(5)董事會會議記錄存在如下的不當之處。根據規定，董事會會議記錄，應由出席會議的董事在會議記錄上簽名。因此，列席董事會會議的監事無須在會議記錄上簽名，而該公司列席董事會會議的監事在會議記錄上簽名，是不符合規定的。
(6)
①股東大會會議作出由公司財務負責人趙某代替張某出任該公司監事的決議不符合公司法的規定。根據《公司法》的規定，公司董事、高級管理人員不得兼任本公司的監事。
②股東大會會議作出由公司職工代表王某代替公司職工代表楊某的決議也是不符合公司法規定的。根據《公司法》的規定，公司職工代表出任的監事不是由公司股東大會選舉產生，而是職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。本題由公司股東大會選舉職工代表出任監事是不符合規定的。
(7)
①第一筆提供的500萬元的擔保是不符合法律規定的。根據規定，為資產負債率超過70％的被擔保對象提供的擔保，必須經過董事會審議通過后，方可提交股東大會審批，這里被擔保對象資產負債率超過了70％，沒有經過董事會審批，是不符合規定的。
②第二筆提供的2100萬元的擔保是不符合法律規定的。根據規定，單筆擔保額超過最近一期經審計的凈資產10％的，必須經過董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。這里A公司2005年凈資產為20000萬元，提供2100萬元的擔保超過了凈資產的10％，沒有經過董事會的審議，是不符合規定的。
(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本的決議方式是符合規定的，但是轉增的金額是不符合規定的。根據規定，公司將法定盈余公積金轉增資本時，留存的該項公積金不得少于該公司轉增前注冊資本的25％。本題該公司轉增資本時，留存的法定盈余公積金占注冊資本的比例為(4000-1800)／10000×100％=22％，留存的法定盈余公積金少于該公司注冊資本的25％，所以是不符合規定的。
17．甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機構，有法人的書面擔保授權。保證合同中沒有明確約定保證方式，合同生效后，甲依約將首飾運送至乙所在地，但是乙認為首飾質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售價。乙同意甲建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要求。1個月到期后，乙企業以資金流轉困難為由拒絕履行債務，于是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不承擔保證責任。甲于是訴至人民法院。要求：根據上述事實及有關擔保法律制度的規定，回答下列問題：
(1)甲與丙簽訂的保證合同屬于什么類型的保證?
(2)丙是否有擔保的資格?
(3)甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則?
(4)丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立?說明理由。
正確答案:
(1)丙提供的保證為連帶責任保證。根據《擔保法》的規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明的，按照連帶責任保證承擔保證責任。
(2)丙可以對甲公司進行擔保。根據《擔保法》的規定，企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。這里丙有法人的書面授權，因此可以提供保證。
(3)甲、乙簽訂的買賣合同對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。
(4)丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任的做法不成立。根據《擔保法解釋》的規定，未經保證人同意的主合同變更，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。
18．A公司向B公司出售一批商品，并簽訂買賣合同。A公司按期供貨后，根據買賣合同和發貨單，采用異地托收承付結算方式結算貨款。B公司于3月20日接到付款通知，3月22日填制拒付理由書拒絕付款，認為合同中未事先約定明確的結算方式，且收款委托中也未注明合同號，后經雙方協商改為匯票結算方式。B于4月6日向A開出面額30萬元的匯票，期限5個月。A取得票據后不慎被C盜竊，C將票面金額改為50萬元并在票據背書添加"A將票據背書轉讓C"的字樣，盜蓋A公司公章，之后C又將該票據背書轉讓給D，D又背書轉讓給E。E到期向B提示付款，B以A取得時未支付對價為由拒付。E取得拒付理由書后，向D發出書面迫索通知，追索金額包括票據金額50萬元、逾期付款利息及發出追索通知費用2萬元，D以追索金額52萬元超過票據金額為由拒絕付款。C認為背書時未注明背書時間且票據也未注明付款日期，票據要件不全，拒絕承擔責任。A以該票據被C變造且又未接到追索通知為由拒絕承擔責任。要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題：
(1)A、B公司之間貨款采用托收承付結算方式結算貨款時，B拒付理由是否充分?
(2)B對到期票據拒付的理由是否充分?
(3)D、C不承擔責任的理由是否充分?
(4)C對該票據應承擔哪些責任，其行為屬于何種行為?
(5)若C對該票據屬正常背書取得，A未接到追索通知，A是否應承擔連帶責任?
正確答案:
(1)拒付理由成立。根據支付結算法律制度規定，采用托收承付結算方式時，必須事先簽有買賣合同并在合同中明確規定采用該種結算方式，否則付款人有權拒絕。
(2)B對到期票據拒付的理由不能成立。因為該票據屬A、B兩公司之間貨物供銷的貨欺結算，A取得票據時已支付了對價。
(3)D、C拒絕承擔責任的理由不成立。
①根據《票據法》規定，持票人向其前手行使追索權的金額包括票據金額、票據利息和發出追索通知所需的費用，故追索金額52萬元合法。
②C的理由不成立。背書時間和付款日期均為相對應記載事項，記載與否，不影響票據形式的合法性和有效性。
(4)C對票據實施的行為屬于偽造、變造票據的欺詐行為：
①假冒A的名義背書并盜蓋
A公司公章屬于偽造票據的行為；
②涂改票據金額的行為屬于變造行為。C承擔的責任包括：凡屬于票據的偽造和變造人，應對票據偽造和變造負文義責任；D、E屬于C的后手，且背書連續，取得票據時支付了對價，故C對其后手負責任，應如數支付追索金額；C同時對A負有全部票據金額30萬元的賠償責任。
(5)A應承擔連帶責任。匯票結算方式下，前手是否接到追索通知，不影響后手追索權的行使，A向E付款后，可就其后手未向前手發出追索通知的失誤請求后手承擔賠償責任。
