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2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前沖刺卷第五套（2）

發(fā)布時(shí)間：2012-11-07 共1頁

 (四)丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)D公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，遇到下列有關(guān)識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的問題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。  
11．丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解D公司對(duì)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是( )。  
A．將D公司的業(yè)績與同行業(yè)作比較  
B.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)  
C．確定D公司的業(yè)績是否達(dá)到預(yù)算  
D．了解D公司的業(yè)績趨勢(shì)  
12．下列有關(guān)丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。  
A．在評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注D公司在收入確認(rèn)方面的舞弊風(fēng)險(xiǎn)  
B．在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)  
C．對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用評(píng)價(jià)D公司相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況，也不用確定其是否得到執(zhí)行  
D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定D公司在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)  
13．在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只關(guān)注兩類舞弊行為即：侵占資產(chǎn)和編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為D公司下列情形中不屬于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的是( )。  
A．對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或支持性文件進(jìn)行操縱、弄虛作假(包括偽造)或篡改  
B．向虛構(gòu)的供應(yīng)商支付款項(xiàng)  
C．在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信息  
D．故意地錯(cuò)誤使用與金額、分類、列報(bào)或披露相關(guān)的會(huì)計(jì)原則  
(五)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)E股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱E公司)2×10年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在整理審計(jì)工作底稿時(shí)，戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。  
14．下列資料中，應(yīng)當(dāng)保留在審計(jì)工作底稿中的是( )。  
A．已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿  
B．反映不全面或初步思考的記錄  
C．存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本  
D．被審計(jì)單位提交資料清單  
15．在歸檔期間，存在下列的事項(xiàng)，導(dǎo)致審計(jì)工作底稿發(fā)生了變動(dòng)，其中不符合規(guī)定的是( )。  
A．刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿  
B．對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引  
C．對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可  
D．記錄在審計(jì)報(bào)告日后獲取的尚未與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論的審計(jì)證據(jù)  
16．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是( )。  
A．被審計(jì)單位因增加注冊(cè)資本而變更了營業(yè)執(zhí)照等法律文件，被替換的舊營業(yè)執(zhí)照等文件無需保留  
B．如果針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為相同的業(yè)務(wù)，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)同時(shí)將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案  
C．審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序，或?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師得出新的結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)變動(dòng)審計(jì)工作底稿  
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于對(duì)當(dāng)期有效的檔案，應(yīng)視為當(dāng)期取得并保存10年。如果這些資料在某一個(gè)審計(jì)期間被替換，被替換資料只保留到剩余年限期滿即可  
(六)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的己注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)F股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱F公司)2×10年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，己注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。  
17．為降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。  
A．在審計(jì)報(bào)告的引言段中予以說明  
B．出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告  
C．出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告  
D．出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告  
18．如果F公司上期財(cái)務(wù)報(bào)表是由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施最有效和常用的審計(jì)程序是( )。  
A．要求安排三方會(huì)談進(jìn)行了解前任所審情況  
B．經(jīng)F公司同意后，用電話詢問和前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通  
C．經(jīng)F公司同意后，查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿  
D．經(jīng)F公司同意后，向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)送調(diào)查問卷  
(七)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2×10年度接受了某些公司特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行業(yè)務(wù)的過程中，遇到了下列問題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。  
19．在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確定的重要性與對(duì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)相比( )。  
A．相對(duì)較低  
B．相對(duì)較高  
C．應(yīng)當(dāng)相同  
D．無法進(jìn)行比較  
20．一般說來簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告日期可能晚于已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告日，這種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法是( )。  
A．無需考慮在已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在但以前并不知悉的事實(shí)，直接對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告  
B．對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明，簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表均未反映在已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告日后發(fā)生的、可能需要在已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整或披露的事項(xiàng)的影響  
C．不應(yīng)當(dāng)出具簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告  
D．拒絕承接業(yè)務(wù) 

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