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2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前沖刺卷第六套（2）

發(fā)布時(shí)間：2012-11-07 共1頁(yè)

 二、多項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。) 
(一)乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)本所助理人員的鑒證業(yè)務(wù)培訓(xùn)，面對(duì)助理人員提出的以下疑問(wèn)，請(qǐng)代乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的答復(fù)。  
1．下列有關(guān)基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的有( )。  
A．在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量，鑒證對(duì)象信息以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取  
B．在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對(duì)象  
C．在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量，或者從責(zé)任方獲取對(duì)鑒證對(duì)象評(píng)價(jià)或計(jì)量的認(rèn)定，而該認(rèn)定無(wú)法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告獲取鑒證對(duì)象信息  
D．在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，無(wú)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否獲取了責(zé)任方認(rèn)定，鑒證報(bào)告中都不體現(xiàn)責(zé)任方的認(rèn)定，責(zé)任方僅需要對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)  
2．下列說(shuō)法中屬于基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的主要區(qū)別的有( )。  
A．責(zé)任方的責(zé)任不同  
B．鑒證報(bào)告的內(nèi)容和格式不同  
C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象不同  
D．預(yù)期使用者獲取鑒證對(duì)象信息的方式不同  
3．鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)，鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人中，責(zé)任方是指( )。  
A．在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)的組織或人員  
B．在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)的組織或人員  
C．在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)的組織或人員  
D．在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)的組織或人員  
4．在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論可以采用的表述形式有( )。  
A．直接提及鑒證對(duì)象及其標(biāo)準(zhǔn)  
B．直接提及鑒證對(duì)象但不提及標(biāo)準(zhǔn)  
C．明確提及責(zé)任方認(rèn)定  
D．明確提及責(zé)任方認(rèn)定、鑒證對(duì)象及其標(biāo)準(zhǔn)  
(二)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接B公司(上市的企業(yè)集團(tuán)公司)2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師任項(xiàng)目合伙人，在計(jì)劃審計(jì)工作的過(guò)程中，遇到了下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。  
5．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，不正確的有( )。  
A．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的  
B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性  
C．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在  
D．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制  
6．可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施包括( )。  
A．?dāng)U大實(shí)質(zhì)性程序的范圍  
B．將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末  
C．降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)  
D．消除固有風(fēng)險(xiǎn)  
7．在控制檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采取下列措施，其中不恰當(dāng)?shù)拇胧┯? )。  
A．調(diào)高重要性水平  
B．測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險(xiǎn)  
C．進(jìn)行穿行測(cè)試，以降低固有風(fēng)險(xiǎn)  
D．合理設(shè)計(jì)和有效實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序  
(三)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接B公司(上市的企業(yè)集團(tuán)公司)2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師任項(xiàng)目合伙人，在編制和歸檔審計(jì)工作底稿時(shí)，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。  
8．根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。在記錄識(shí)別特征時(shí)，下列做法正確的有( )。  
A．對(duì)B公司信息系統(tǒng)生成的驗(yàn)收單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，可以以驗(yàn)收單的日期或編號(hào)作為識(shí)別特征  
B．對(duì)B公司應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，選擇其中的500萬(wàn)元以上的賬戶作為函證對(duì)象，則識(shí)別特征為500萬(wàn)元以上的所有賬戶  
C．B公司的發(fā)運(yùn)單上連續(xù)編號(hào)，測(cè)試的發(fā)運(yùn)單的識(shí)別特征僅是從第12345號(hào)發(fā)運(yùn)憑證開(kāi)始每隔125號(hào)系統(tǒng)抽取發(fā)運(yùn)單  
D．乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)B公司的采購(gòu)人員詢問(wèn)采購(gòu)過(guò)程中B公司的內(nèi)部控制規(guī)定，則可能將詢問(wèn)的時(shí)間、被詢問(wèn)人的姓名及職位作為識(shí)別特征  
9．乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)計(jì)劃的規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施了審計(jì)程序后，需要形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿，確定審計(jì)工作底稿的格式、要素、范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括( )。  
A．如果根據(jù)已實(shí)施的憑證檢查程序和獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)不易確定結(jié)論，必須在工作底稿中恰當(dāng)記錄得出的各種可能結(jié)論  
B．如果已識(shí)別出應(yīng)收賬款項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則工作底稿對(duì)相關(guān)內(nèi)容的記錄應(yīng)更加詳細(xì)  
C．使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行重新計(jì)算時(shí)，可以針對(duì)總體進(jìn)行測(cè)試，并記錄于審計(jì)工作底稿  
D．如果根據(jù)已實(shí)施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結(jié)論，必須在工作底稿中恰當(dāng)記錄不能得出結(jié)論的原因  
10．乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸檔工作底稿時(shí)，做出了以下處理，其中正確的有( )。  
A．對(duì)編制的固定資產(chǎn)折舊分析表中存在涂改和寫(xiě)錯(cuò)的地方，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排助理人員重新抄寫(xiě)一份，并將原分析表銷毀  
B．對(duì)審計(jì)工作中需要復(fù)核的工作底稿沒(méi)有簽字的，由乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一代簽  
C．對(duì)審計(jì)檔案歸檔工作的完成核對(duì)表，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字認(rèn)可  
D．補(bǔ)記錄在審計(jì)報(bào)告日前已經(jīng)獲取的審計(jì)證據(jù)  
11．下列關(guān)于乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)B公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿歸檔日期的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( )。  
A．乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2×11年2月28日完成了審計(jì)工作并出具了對(duì)B公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，所形成的審計(jì)工作底稿于2×11年5月30日歸檔 
B．乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2×11年2月28日完成了對(duì)B公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，并于3月6日出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3月9日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)新的重大情況撤銷了審計(jì)報(bào)告并不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，相關(guān)的審計(jì)工作底稿已于2×11年5月1日歸檔 
C．按照時(shí)間預(yù)算的規(guī)劃，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)于2×11年3月1日至10日實(shí)施對(duì)B公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。3月6日，因發(fā)現(xiàn)B公司存在重大舞弊事項(xiàng)后會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，此時(shí)，將已形成的審計(jì)工作底稿全部作廢  
D．2×11年2月2日乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其負(fù)責(zé)的B公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)工作底稿整理歸檔，該項(xiàng)審計(jì)工作于1月25日完成審計(jì)工作并出具了審計(jì)報(bào)告 

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