2012年注冊會計師考試《經濟法》考前沖刺卷第一套（5）
發布時間：2012-11-07 共1頁
三、案例分析題(本題型共4小題，其中第l小題、第2小題每小題12分。第3小題可以選用中文或選用英文解答，如使用中文解答，最高得分為13分；如使用英文解答，須全部使用英文，最高得分為l8分。第4小題l3分。本題型最高得分為55分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
【案例1】
2010年8月，中國證監會在對甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)進行例行檢查中，發現甲公司存在以下事實：
(1)2010年3月1日，甲公司披露了2009年年度報告。經查，為甲公司年度財務會計報告出具審計報告的注冊會計師張某于2010年3月3日買入甲公司股票l0萬股，3月10日全部賣出，獲利3萬元。甲公司的董事李某于2010年2月10日買入甲公司股票20萬股，3月10日全部賣出，獲利9萬元。
(2)2010年4月1日，甲公司副總經理康某將其于2010年2月1日買入的甲公司股票10萬股全部賣出，獲利20萬元。2010年4月10日，持有甲公司2％股份的股東王某(已連續持有8個月)要求甲公司董事會收回康某20萬元的股票轉讓收益，但甲公司董事會直到2010年5月20日仍未執行王某的請求，王某遂于2010年6月1日以自己的名義向人民法院提起訴訟，要求康某向甲公司返還20萬元的股票轉讓收益。
(3)甲公司的總股本為10億股，其國有控股股東A公司在未經國務院國有資產監督管
理機構審核批準的情況下，在最近連續3個會計年度通過證券交易系統累計凈轉讓股份達5000萬股(不涉及對甲公司控制權的轉移)。
(4)2010年6月10日，甲公司的國有股東B公司擬以協議方式將其持有的甲公司股份全部轉讓給c公司。根據雙方達成的協議，轉讓價格擬訂為上市公司股份轉讓信息公告日前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值的85％。C公司擬以現金支付，C公司
在股份轉讓協議簽訂后5個工作日內向B公司支付20％的保證金，其余價款在股份過戶
后1年內付清。
(5)2010年6月20日，甲公司為D公司1000萬元的銀行貸款提供擔保。經查：D公司借款后的資產負債率將達75％，債權人E銀行在明知該項擔保未經甲公司股東大會批準的情況下仍與甲公司簽訂了擔保合同。銀行貸款到期后，債務人D公司不能清償的債務為600萬元。
(6)2010年7月1日，持有甲公司6％股份的F公司向G銀行貸款8000萬元，并以其所持甲公司6％，的股份設定了質押。F公司和G銀行于7月1日簽訂了質押合同，并于7 月10日向證券登記結算機構辦理了登記。F公司將該事項及時告知了甲公司董事會，但甲公司對該信息一直未進行任何披露。
(7)2008年4月1日，甲公司得知：乙公司摹仿甲公司已經注冊的馳名商標在不相同的．商品上作為商標使用，誤導公眾，致使甲公司的利益可能受到損害。鑒于乙公司的侵權行為仍在持續，2010年8月1日，甲公司對乙公司提起了訴訟。
要求：
根據有關規定，分別回答以下問題：
(1)根據本題要點(1)提示的內容，指出張某買賣甲公司股票的行為是否符合規定? 并說明理由。如果張某的行為不合法，張某應承擔何種法律責任?指出李某買賣甲公司股票的行為是否符合規定?并說明理由。
(2)根據本題要點(2)提示的內容，指出康某買賣甲公司股票的行為是否符合規定? 并說明理由。如果康某的行為不合法，除其所得收益歸甲公司所有之外，康某還應承擔何種法律責任?指出王某以自己的名義向人民法院提起訴訟，要求康某向甲公司返還20 萬元股票轉讓收益的做法是否符合規定?并說明理由。
(3)根據本題要點(3)提示的內容，指出A公司的做法是否符合規定?并說明理由。
(4)根據本題要點(4)提示的內容，指出B公司與C公司達成的股份轉讓協議有哪些不符合規定之處?并分別說明理由。
(5)根據本題要點(5)提示的內容，指出甲公司為D公司提供的擔保未經甲公司股東大會批準是否符合規定?并說明理由。對于債務人D公司不能清償的600萬元債務，債權人E銀行可以要求甲公司清償的數額不應超過多少萬元?并說明理由。
(6)根據本題要點(6)提示的內容，指出F公司和G銀行簽訂的質押合同何時生效? G銀行的質權何時設立?甲公司對該事項未進行任何信息披露的做法是否符合規定?并說明理由。
(7)根據本題要點(7)提示的內容，指出乙公司的行為是否侵犯了甲公司的注冊商標專用權?并說明理由。當甲公司對乙公司提起訴訟時，如果乙公司提出訴訟時效抗辯，甲公司是否喪失勝訴權?并說明理由。
