2014年中級會計資格考試財務管理-預算管理
發布時間：2014-04-03 共2頁
四、計算分析題(凡要求計算的項目，除題中特別標明的外，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，必須予以標明，標明的計量單位與題中所給的計量單位相同；計算結果出現小數的，除特殊要求外，均保留小數點后兩位小數；凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
1．A公司預算期間2013年度的簡略銷售情況如表所示，若銷售當季度收回貨款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，預算年度期初應收賬款金額為22000元，其中包括上年第三季度銷售的應收賬款4000元，第四季度銷售的應收賬款18000元。
要求：(1)根據上述資料編制A公司2013年度銷售預算。
(2)計算企業2013年年末應收賬款數額。
正確答案:
解題思路：其中：
一季度期初應收賬款收現
二季度期初應收賬款收現
(2)年末應收賬款=90000×5%+60000×40%=28500（元）
五、綜合題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予以標明，標明的計量單位與題中所給的計量單位相同；計算結果出現小數的，除特殊要求外，均保留小數點后兩位小數；凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
1．某公司甲車間采用滾動預算方法編制制造費用預算。已知2012年分季度的制造費用預算如下（其中間接材料費用忽略不計）：
2012年3月31日公司在編制2012年第二季度~2013年第一季度滾動預算時，發現未來的四個季度中將出現以下情況：
(1)間接人工費用預算工時分配率將上漲50%；
(2)原設備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設備年租金將降低20%；
(3)預計直接人工總工時見"2012年第二季度~2013年第一季度制造費用預算"表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。
要求：(1)以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：
①間接人工費用預算工時分配率；
②水電與維修費用預算工時分配率。
(2)根據有關資料計算下一滾動期間的如下指標：
①間接人工費用總預算額；
②每季度設備租金預算額。
(3)計算填列下表中用字母表示的項目（可不寫計算過程）：
正確答案:
(1)①間接人工費用預算工時分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6（元/小時）
②水電與維修費用預算工時分配率=174312/48420=3.6（元/小時）。
(2)①間接人工費用總預算額=48420×6.6=319572（元）
②每季度設備租金預算額=38600×(1-20%)=30880（元）。
(3)
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