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　　1．某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次訂貨成本為400元，每噸材料年儲存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為()次。

　　A．12

　　B．6

　　C．3

　　D．4

 

　　正確答案:B解題思路：，最佳訂貨次數(shù)：2400÷400=6（次）。

 

　　2．把流動負債劃分為自然性流動負債和人為性流動負債的標準是()。

　　A．占用形態(tài)的不同

　　B．金額是否確定

　　C．形成情況

　　D．利息是否支付

 

　　正確答案:C解題思路：本題考核流動負債的分類標準。以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。

 

　　3．采用"5C"系統(tǒng)來評價，并對客戶信用進行等級劃分，其中采用"三類九等"時，最低等級為()。

　　A．A級

　　B．B級

　　C．C級

　　D．D級

 

　　正確答案:C解題思路：在信用等級方面，目前主要有兩種：一種是三類九等，即將企業(yè)的信用狀況為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等，其中AAA為信用最優(yōu)等級，C為信用最低等級。另一種是三級制，即分為AAA、AA、A三個信用等級。

 

　　4．某公司2013年3月底在外的應(yīng)收賬款為480萬元，信用條件為N/30，過去三個月的賒銷情況為：1月份240萬元；2月份180萬元；3月份320萬元，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為()天。

　　A．28.39

　　B．36.23

　　C．58.39

　　D．66.23

 

　　正確答案:A解題思路：平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)=58.39-30=28.39（天）

 

　　5．在隨機模型中，考慮現(xiàn)金相關(guān)成本中與現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本成正向關(guān)系變動的是()。

　　A．商品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　B．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　C．證券變現(xiàn)次數(shù)

　　D．應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù)

 

　　正確答案:C解題思路：現(xiàn)金持有量越少，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大。

 

　　6．下列關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式的說法中，錯誤的是()。

　　A．企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門

　　B．現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中

　　C．有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

　　D．有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

 

　　正確答案:D解題思路：本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。在集團現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下，企業(yè)的一切資金都集中在集團總部的財務(wù)部門，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中，有利于集團企業(yè)實現(xiàn)全面的收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式可能會不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。所以選項D不正確。

 

　　7．某公司按"2/10，n/50"的付款條件購入200萬元的貨物，下列說法不正確的是()。

　　A．如果在10天內(nèi)付款，則付款額為160萬元

　　B．如果在10天后付款，則付款額為200萬元

　　C．如果在10天內(nèi)付款，則付款額為196萬元

　　D．如果在第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣成本為18.37%

 

　　正確答案:A解題思路：本題考核放棄現(xiàn)金折扣成本的計算。在10天內(nèi)付款，可以享受現(xiàn)金折扣，支付的款項=200×(1-2%)=196（萬元），如果在10天后付款，不能享受現(xiàn)金折扣，所以需要支付的款項就是200萬元。如果在第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣成本=現(xiàn)金折扣百分比／(1-現(xiàn)金折扣百分比)×360/延期付款天數(shù)=2%／(1-2%)×360/(50-10)=18.37%。

 

　　8．企業(yè)取得2012年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費率為0.4%。2012年1月1日從銀行借入500萬元，8月1日又借入300萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2012年度末向銀行支付的利息和承諾費共為()萬元。

　　A．49.5

　　B．51.5

　　C．64.8

　　D．66.7

 

　　正確答案:B解題思路：利息=500×8%+300×8%×5/12=50（萬元），承諾費=200×0.4%+300×0.4%×7/12=0.8+0.7=1.5（萬元），則支付的利息和承諾費合計=50+1.5=51.5（萬元）。

 

　　9．下列成本中屬于變動訂貨成本的是()。

　　A．采購部門管理費用

　　B．采購人員的計時工資

　　C．訂貨差旅費

　　D．預(yù)付訂金的機會成本

 

　　正確答案:C解題思路：變動訂貨成本是指與訂貨次數(shù)相關(guān)的成本。選項A、B、D與訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，屬于固定成本；選項C與訂貨次數(shù)成正比。

 

　　10．各種持有現(xiàn)金的動機中，屬于應(yīng)付未來現(xiàn)金流入和流出隨機波動的動機是()。

　　A．交易性需求

　　B．預(yù)防性需求

　　C．投機性需求

　　D．長期投資性需求

 

　　正確答案:B解題思路：預(yù)防性需求是企業(yè)為應(yīng)付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。