《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（3）
發布時間：2011-10-22 共12頁
91.應有的職業謹慎意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現反常工作表現。因此，以下那項沒有必要？
A、開展合理限度的檢查與核證
B、開展廣泛的檢查
C、對合規性確實存在做出合理的保證
D、考慮重大違規行為的可能性
92.審計師想了解計算機安全費用賬戶的借方數額是否均為合理支出，最適當的審計程序是
A、對計算機發票進行屬性抽樣，確定是否所有的發票均經恰當分類
B、運用分析性程序，比較本年度的支出數額與過去五年趨勢分析得到的數額
C、對外包商的雇員薪金支出進行屬性抽樣，并追查到適當的會計科目
D、對所有賬戶借方進行抽樣，并檢查原始資料以確定支出的性質及授權
93.某職員負責核對實收貨物與賣方運單數目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨紀錄。該職員不時轉移部分單位價值較低的貨物，同時簽發對全部貨物的支付，并人為調節賬面紀錄與實物數目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是
A、將實收貨物驗收與支付核準職能分離
B、定期調節實收數量與存貨交易額
C、按賣方運單核準支付
D、設立在線存貨系統訪問密碼
94.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業務范圍
A、長期計劃
B、業務工作方案
C、內部審計活動的預算
D、內部審計活動的章程
95.某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個白貨店，因為在分銷中心記錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品。每個店鋪的經理可以要求撤換上?D季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。 在這種情況下，以下哪一項是控制缺陷？
A、店鋪經理可以要求撤換產品項目，這樣會影響對每名產品經理的可能績效評價
B、產品經理議定采購價格并制定銷售價格
C、根據每類產品所產生的總毛利來對產品經理進行評價將導致功能失調的行為
D、每個店鋪中不設置驗收職能
96.在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務、該業務在降低減少組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度，首席審計執行官為每項業務的每一因素從高到低進行記錄、打分，并算出總排名，結果如下表（括弧內為分數）、審計業務/風險降低程度/ 成本節約/改變情況、1、高（3）/中等（2）/低（1） 2、高（3）/低（1）/高（3） 3、 低（1）/高（3）/中等（2） 4、中等（2） /中等（2）/高（3），如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？
A、只有審計業務1和2
B、只有審計業務1和3
C、只有審計業務2和4
D、只有審計業務3和4
97.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是
I、 職責分工不充分
II、 采購職能被削弱
III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款
A、只有I和III
B、只有II和Ⅳ
C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ
98.系統開發審計包括對多項內容進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各項中不屬于審查內容的是
A、對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究
B、審查在每個實施階段用戶的參與程度
C、驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用
D、確定是否系統、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符
99.以下對初步調查的描述最適當的是
A、是用來了解管理當局目標的標準化問卷
B、是用來檢查關鍵雇員態度、技能和知識的統計抽樣
C、是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試
D、是為了確定重點審計領域而熟悉機構的活動和風險的過程
100.最能證明是否積累了過量存貨的證據是
A、將當前生產需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較
B、盤點存貨并將盤點數與永續盤存記錄相比較
C、審查采購訂單
D、分析上一季度過量存貨報告
