《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（3）
發布時間：2011-10-22 共12頁
31.以下各項環境控制風險中，更可能是在獨立微機環境下而不是主機環境下產生的是
A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權
B、未經授權訪問數據
C、由于不充分的數據保存政策而導致可利用數據的缺乏
D、以上三項都是
32.首席審計執行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業務包括檢查健康、安全和環境（HSE）的管理和程序。首席審計執行官知道內部審計機構沒有擁有實施該項業務所需的HSE方面知識的人員，此時他應？
A、開始該項業務，并將HSE培訓列入下年的培訓計劃以便開展后續審計
B、向審計委員會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作
C、尋求審計委員會的同意，以從外部獲得HSE專家的適當支持
D、推遲實施該項審計業務，告知審計委員會進行該項業務要先花幾個月的時間去培訓內部審計職員
33.下列情況中哪一個是造成內部審計師不客觀的潛在因素？
A、內部審計師復核與某大客戶相連的新的電子數據交換（EDI）程序，而該電子數據交換程序尚未正式執行
B、內部審計師的原來職務為采購助理，在調入內審部門四個月后對采購的內部控制程序進行復核
C、內部審計師為與某服務機構簽定的處理工薪和雇員福利的合同推薦控制標準和衡量尺度
D、工薪會計人員協助內部審計師驗證小電動機的實際庫存量
34.內部審計主任需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是、
A、一個程序
B、一個系統
C、一個賬戶
D、以上三項都是
35.內審活動評價現存風險管理流程的有效性的目標是要確定
A、管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現組織的目標和目的的提供合理的保證
B、管理層指導風險管理流程以便實現組織的目標和目的提供合理的保證
C、組織的目標和目的會高效率地經濟地實現化
D、組織的目標和目的以準確及時的方式實現并且使資源的使用最小
36.審計人員對某組織的市場部門實施了部分經營審計，并特別評估了該部門對資源利用的經濟性和效率性，以確認、
1）未充分利用的設備
2）人員超編還是不足
為了測試未充分利用的設備，審計師對分配給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用。審計師分析了上一年場地利用情況報告并得出結論、設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。
為了測試人員超編還是不足，審計師比較了當前職員規模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業標準和服務需求來為職員需要量提供真實可信的信息，因此審計師能夠得出結論，該部門職員規模非常理想。
作為這次審計業務主管，你需要評估審計師在實施審計過程中是否保持了應有的職業關注。對于要求1）和2），應有的職業審慎是、
A、得到運用，因為審計師在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力
B、沒有得到運用，因為審計師沒有對要求2）給予合理的關注
C、沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1）給予合理的關注
D、沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1）和2）給予合理的關注
37.為獲取應收賬款函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來
A、測試計算的結果
B、確定單個賬目的準確性
C、選擇并打印需要函證的賬目
D、比較從其他審計程序得來的數據
38.審計委員會最有可能參與對以下哪項內容的審批工作？
A、審計人員的提拔和加薪
B、內部審計報告中審計發現和審計建議
C、審計工作時間表
D、任命首席審計執行官
39.在審計中，注冊內部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業間諜活動。根據《道德規范》，該審計師應該
A、向組織中的適當人員報告這些事實
B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動
C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利
D、將這種情況報告給適當的政府法規組織
40.以下哪種情況違背了國際內部審計師協會《道德規范》？
A、在一宗并購合伙人控告內部審計師所屬公司有舞弊行為的案件中，該審計師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料
B、某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司營銷部門審計。憑借此次經驗，該審計師每周六花幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院銷售部門的審計工作
C、某內部審計師在當地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講，其主要內容是其編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業的內部審計師在場
D、在審計過程中，某內部審計師意識到公司將推出一種可能導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計師接受生產經理建議購人了該公司的股票
