《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（3）
發布時間：2011-10-22 共12頁
21.某首席審計執行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在消極的認識。降低抵觸的最好的方式是
A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來
B、要求首席執行官批準這些改變，并邀請首席執行官出席部門員工會議該會議上提出這些改變
C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革
D、讓內部審計部門的客戶來支持這些改變
22.某公司授權生產經理編制原材料緊急采購定單，這些定單不必通過采購部門，也不需要收貨報告。生產經理將發票和購貨定單轉到財務部門，由財務部門付帳。為了有效防止濫用此制度，應該實施哪一項內部控制措施？
A、禁止使用緊急采購定單
B、對存貨安全水準進行審查
C、制定政策，要求定單輪流發給幾家不同的供應商
D、要求倉庫在財務部門付帳之前出具人工編制的收貨報告
23.以下哪項有關內部審計師審查內部控制制度充分性的描述最恰當？
A、幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍
B、保證內部控制制度的重大弱點得到控制
C、確定內部控制制度能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證
D、確定內部控制制度能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述
24.以下哪項在IIA的道德守則中是允許的
A、根據法律傳票，審計師出現在法庭，披露機密的、與審計有關的，將潛在地使審計師所在組織受損的信息
B、審計師使用與審計有關的信息，決策購買公司發出的股票
C、在近期審計業務溝通稱贊過某雇員后，審計師從該雇員處接受禮物
D、審計師沒有向董事會報告有關非法活動的重要觀察信息，由于管理層指示會解決這些問題
25.某內部審計師正在審查關于某大城市垃圾收集服務的單價合同。合同條件規定，付款的依據是每周倒空的垃圾箱數目。監于核對倒空的垃圾箱數目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款地控制？
A、根據承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款
B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數目
C、要求承包商提供監督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數目
D、在一次性付款的基礎上授予合同
26.當今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《規范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計師遇到這類困境，其應當、
A、從獨立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果
B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內部身機目標以及內部審計師協會《規范》中相關概念開展行動
C、在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導
D、按照機構采用的《規范》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《規范》
27.內部審計師因其審計范圍經常包括本組織各大領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計師都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審計師勝任能力的要求？
A、了解稅務及與本公司經營有關的法律
B、熟悉會計原則
C、理解管理原則
D、精通計算機系統和數據庫
28.為驗證借記的應收帳款是否代表了真實經濟業務，審計師應
A、從銷售日記帳追查至應收帳款明細帳
B、從應收帳款明細帳追查至現金收入日記帳
C、從應收帳款明細帳追查至銷售憑證
D、從現金收入憑證追查至應收帳款明細帳
29.公司某部門根據合同定做產品，該部門應用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準確性的最好審計做法？
A、應用一般審計軟件來確認成本記錄中異常高的費用
B、應用恰當軟件為每筆定單重新計算成本，并將結果與電腦系統產生的結果進行比較
C、審查內設審計模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額
D、審查程序的文件處理，以評價處理邏輯
30.某組織決定重新修改許多主要工序以下列出的員工抵制這種變化的各種理由中哪項是最不可能的？
A、失業的威脅
B、必須參加培訓班
C、現存工作小組的分裂
D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工
