《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（3）
發布時間：2011-10-22 共12頁
101.內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據與此最不相關的是
A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的信息
B、使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總帳和公布的財務報表
C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異
D、分析利息費用和應付票據帳戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息
102.以下哪項審計技術可以對電腦交易進行連續監測和分析，以便開展詳細的審計？
A、綜合測試應用程序
B、并行程序
C、測試數據
D、內設審計例行程序
103.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是
A、對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確
B、抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據
C、抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍
D、從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據
104.在實施內部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個）
A、審計經理擁有上百股公司股票，占該經理財產的40%
B、一大型內部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該內部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監再次發生個人沖突
C、某內部審計師被指派加入本公司的一個負責制定局域網標準的委員會
D、一位兩個月前由采購部門調到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計
105.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？
A、采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中
B、采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數
C、設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機
D、設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性
106.一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為；該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續提交前供應商開來的發票。由于訂立勞務合同、批準供方商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續處理前供應商開來的發票并將付款支票存入他以前供應商名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優秀的雇員，最后又不恰當地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是
A、要求由訂立合同之外的人批準付款
B、由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比較
C、由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算
D、由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票
107.某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優點的是
A、只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發運的材料則不需付款
B、由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發生錯誤的機會
C、系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意
D、以上三項都對
108.內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素
（1） 部門經理完成利潤指標的壓力
（2） 經營活動的復雜程度
（3） 部門員工的勝任程度
（4） 部門內會計帳戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用帳戶即受管理當局決策影響
內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識，其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高中低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是
A、風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算
B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化
C、權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定
D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的
109.確定成本節約最可能是以下哪種審計的目標之一？
A、程序審計
B、財務審計
C、遵循性審計
D、經營審計
110.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是
A、對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果
B、對計算機程序的變動實施詳細審計
C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查
D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果
