《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（3）
發布時間：2011-10-22 共12頁
81.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發現和審計建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是
A、為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色
B、只有在首席審計執行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入
C、內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監督機制
D、只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入
82.測試內部控制的審計方案應該
A、被調整以適用于每種經營活動審計
B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況
C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用
D、通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作
83.關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？
I、獎金體系應被看作是組織控制環境的組成部分，在起草內部控制報告時應予以考慮
II、報酬體系不是組織控制系統的組成部分，不應將其作為控制系統的組成部分來報告
III、對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統的審
A、只有I正確
B、只有II正確
C、只有III正確
D、II和III正確
84.企業風險管理是
A、保證組織目標的實現
B、要求內部審計師確定風險和控制活動
C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件
D、包括為組織選擇最佳風險響應
85.A 是某公司的地區銷售經理，已工作10年了。在此期間他與內部審計師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網球俱樂部的會員。他們相互信任，審計師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計工作中給審計師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計發現。以下是該公司的一些分析性數據，它們使內部審計人員相信存在著財務報表舞弊行為。看起來舞弊者在過去的2年中已經篡改了銷售數據。審計師B很憂慮，因為他最近實施該領域的一次審計并接受了A對于分析性數據差異的解釋。而現在他確信A也參加了該舞弊活動。 以下哪項分析性數據最能說明舞弊行為的存在？
當年 上一年 上兩年 -3年 -4年
銷售額增長百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%
存貨周轉率 5 4 5 3.5 4
毛利率 54 49 42 39 40
銷售退回變動百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%
A、銷售額增長百分比分比和存貨周轉率
B、毛利率和銷售退回變動百分比
C、存貨周轉率和銷售退回變動百分比
D、銷售額增長百分比分比和毛利率
86.內部審計師應關注舞弊的可能性，如果
A、每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出
B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄
C、應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管
D、某人可以單獨接觸到備用金
87.以下哪項最不可能加強內部審計部門的獨立性？
A、內部審計部門已制定正式的書面章程
B、向審計委員會提交年度內部審計工作計劃
C、與審計委員會建立直接報告關系
D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案
88.某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準。如果審計師希望測試這種控制，他應該從哪種抽樣工作著手？
A、選取董事會批準重大采購事項的樣本
B、選取庫存收貨報告
C、選取被董事會否決的開支樣本
D、先取已付款發票樣本
89.某大型金融公司幾年前制定了行為規范并分發給所有的管理人員和員工。為了向審計委員會報告行為規范的遵循情況，最佳的審計方法是
A、全面評價員工對規范的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會
B、全面評價公司各項活動對規范的遵循情況，并向審計委員會報告
C、審查員工的活動對規范條款的遵循情況，并向審計委員會報告
D、對員工的各種交易進行測試，以發現有無違反規范的情況
90.為了響應裁員和削減預算10％的公司指令，某審計執行主管通知所有審計經理將分配給所有審計業務的時間減少10％。關于審計執行主管的做法，以下哪種做法是正確的？
Ⅰ、審計執行主管的行為所導致的風險覆蓋程度應該與經往審計計劃大同小異，但要比后者減少10％
Ⅱ、通過統一將審計程序減少1％，各審計經理在審計范圍上可以達到以前的90％
Ⅲ、審計執行主管應該重新對風險進行優先排序，并取消一些具體的審計業務，而不是搞一刀切，將所有審計業務時間都減少10％。
A、只有Ⅰ是對的
B、只有Ⅱ是對的
C、只有Ⅲ是對的
D、Ⅰ和Ⅱ都是對的
