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　　1．依企業所得稅法及相關規定，分支機構注銷后（）日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案。

　　A．10

　　B．15

　　C．20

　　D．30

 

　　正確答案:A

 

　　2．2013年度某企業財務資料顯示，銷售貨物取得收入2000萬元，從事運輸服務取得收入220萬元，收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，發生的期間費用和繳納的營業稅金及附加為200萬元，營業外支出100（其中90萬元為公益性捐贈支出），上年度企業自行計算虧損50萬元，稅務機關核定的虧損為30萬元。2013年度企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

　　A．23.4

　　B．40.8

　　C．44.4

　　D．90.0

 

　　正確答案:C

 

　　3．某白酒生產企業自2012年4月1日擴大生產規模新建廠房，建設期間由于自有資金不足于2013年1月1日向銀行借入一筆長期借款，金額3000萬元，貸款年利率為5.2%，該廠房于2013年6月1日交付使用。2013年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。

　　A．75

　　B．91

　　C．104

　　D．156

 

　　正確答案:B

 

　　4．某機械制造企業2013年貨物銷售收入35080萬元（其中委托有資質的中介機構和中介個人代理產品推廣，合同注明推廣產品銷售額為11800萬元，并支付銷售額10%的手續費）；年終該企業按合同支付了手續費，并取得中介服務發票，除個人用現金支付外，機構結算均通過銀行轉賬進行。2013年該企業計算應納稅所得額時可扣除手續費（）萬元。

　　A．590

　　B．1180

　　C．1754

　　D．3508

 

　　正確答案:A

 

　　5．根據企業所得稅相關規定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

　　A．國債利息收入

　　B．某職業教育學院收到的財政撥款

　　C．非營利組織從事盈利性活動取得的收入

　　D．某開發區內企業收到的地方財政所得稅返還收入

 

　　正確答案:B

 

　　6．下列關于非居民企業所得稅核定征收辦法的說法，錯誤的是（）。

　　A．稅務機關發現非居民企業采用核定征收方式計算申報的應納稅所得額不真實，有權予以調整

　　B．非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅

　　C．對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應自收到企業提交的鑒定表后15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業

　　D．采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，其取得應稅所得，應合并從高適用利潤率，計算繳納企業所得稅

 

　　正確答案:D

 

　　7．因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股關于其稅務處理的說法中，正確的是（）。

　　A．限售股轉讓收入全額計入企業的應納稅所得額

　　B．繳納企業所得稅后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時應納個人所得稅

　　C．限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額計入企業的應納稅所得額

　　D．企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的20%，核定為該限售股原值和合理稅費

 

　　正確答案:C

 

　　8．A公司于2013年10月31日以合并方式將全部資產變現價1500萬元和負債500萬元轉讓給B公司，A公司上年度經營虧損額100萬元還未彌補，合并后A公司解散。為進行該項合并，B公司向A公司股東發行1000萬股本公司普通股（每股面值1元）作為對價。假定2013年年末國家發行的最長期限的國債利息為7.5%，則B公司2013年可以彌補A公司虧損的限額為（）萬元。

　　A．37.5

　　B．75

　　C．100

　　D．105

 

　　正確答案:B

 

　　9．下列關于房地產開發企業利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（）。

　　A．企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，直接在稅前扣除

　　B．企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，可按企業會計準則的規定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質的借款費用，可直接在稅前扣除

　　C．企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，一律由集團企業或借款企業在稅前扣除

　　D．企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方不能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業間合理的分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息準予在稅前扣除

 

　　正確答案:B

 

　　10．下列關于企業政策性搬遷的有關企業所得稅的說法，錯誤的是（）。

　　A．主管稅務機關應對企業取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉讓收入加強管理

　　B．企業從規劃搬遷當年起的6年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業所得稅當年應納稅所得額

　　C．企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產，可以在按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除

　　D．企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅

 

　　正確答案:B