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　　1．以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的是(）。

　　A．作為征稅對象的個人所得，我國個人所得稅以廣義的所得為基礎(chǔ)

　　B．我國個人所得稅目前實行綜合所得稅制

　　C．我國個人所得稅費用扣除額較寬

　　D．我國個人所得稅的課征方法是全面申報制

　　E．計算簡便是我國個人所得稅的特點之一

 

　　正確答案:ACE解題思路：作為征稅對象的個人所得有狹義和廣義之分，目前，包括我國在內(nèi)的世界各國所實行的個人所得稅，大多以廣義解釋的個人所得概念為基礎(chǔ)，A正確；我國個人所得稅目前實行分類所得稅制，所以B不正確；我國個人所得稅費用扣除額較寬，C正確；我國個人所得稅目前采取課源制和申報制兩種征稅方法，所以D不正確；計算簡便是我國個人所得稅的特點之一，E正確。

 

　　2．下列屬于應(yīng)計個人所得稅的工資、薪金所得包括(）。

　　A．勞動分紅

　　B．季度獎金

　　C．職務(wù)工資

　　D．飯費補貼

　　E．誤餐補貼

 

　　正確答案:ABCD解題思路：上述四項均為工資薪金的項日范圍，注意：飯費補貼不是誤餐補貼。

 

　　3．下列屬于勞務(wù)報酬所得的項目有(）

　　A．某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯取得的報酬

　　B．個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入

　　C．某財務(wù)人員幫其他單位做賬取得的收入

　　D．畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入

　　E．某退休人員再任職取得的收入

 

　　正確答案:ABCD解題思路：ABCD屬于勞務(wù)報酬所得E屬于工資薪金所得。

 

　　4．下列各項中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有(）。

　　A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C．個人獨資的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　E．個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

 

　　正確答案:ABCD解題思路：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、個人獨資的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，都適用5%～35%的五級超額累進稅率。個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得使用20%的比例稅率。

 

　　5．以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有(）。

　　A．個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

　　B．個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　C．個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得

　　D．個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　E．個人將自己寫作的金筆拍賣取得的所得

 

　　正確答案:ABCE解題思路：ABCE都屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目；D屬于特許權(quán)使用費所得項目。

 

　　6．下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有(）。

　　A．如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)合并按照主要項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

　　B．同一作品因添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)與前出版稿酬合并為一次征收所得稅

　　C．個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅：連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

　　D．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費用

　　E．當(dāng)月跨縣地域的屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

 

　　正確答案:BC解題思路：如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅，A不符合政策規(guī)定；D對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時，允許扣除的必要費用是每月2000元。屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。以縣（含縣級市、區(qū)）為一地，其管轄內(nèi)的一個月內(nèi)同一項目的勞務(wù)服務(wù)為一次；當(dāng)月跨縣地域的，則應(yīng)分別計算。

 

　　7．下列各項中，應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅的有(）。

　　A．股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

　　B．企業(yè)用盈余公積配股給投資者個人

　　C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D．企業(yè)用資本公積中的資本溢價轉(zhuǎn)增投資人個人股本

　　E．股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

 

　　正確答案:ABE解題思路：ABE按照"利息、股息、紅利"項目計征個人所得稅；C按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目計征個人所得稅。D企業(yè)用資本公積中的資本溢價轉(zhuǎn)增投資人個人股本不屬于分紅，不必按照利息股息紅利計稅。

 

　　8．下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是(）。

　　A．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

　　B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

　　C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

　　D．在中國境內(nèi)有住所但暫不居住的個人

　　E．在中國境內(nèi)有住所且居住的個人

 

　　正確答案:ADE解題思路：居民納稅人的判定條件一是住所--習(xí)慣性居住；二是居住時間--在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年。

 

　　9．按照《個人所得稅法》規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括(）。

　　A．一次離境不超過30天

　　B．一次離境不超過90天

　　C．多次累計離境不超過30天

　　D．多次累計離境不超過90天

　　E．多次累計離境不超過183天

 

　　正確答案:AD解題思路：根據(jù)居民納稅人的時間標(biāo)準(zhǔn)，一次離境不超過30天和多次累計離境不超過90天不扣減在華天數(shù)，連續(xù)累計計算。

 

　　10．下列所得為來源于中國境內(nèi)所得的有(）。

　　A．將泥人制造工具租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得

　　B．中國公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得

　　C．境外個人將一項專利賣給我國境內(nèi)公司使用取得的所得

　　D．華僑持有中國的各種債券而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息

　　E．在華企業(yè)外籍員工由境外派遣單位轉(zhuǎn)付的其在中國工作的工資薪金所得

 

　　正確答案:CDE解題思路：來自中國境內(nèi)的所得是指：在中國境內(nèi)任職售雇取得的所得；出租財產(chǎn)的使用地在中國；轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房地產(chǎn)；提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)；持有中國的各種債券、股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息、股息、紅利所得。