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　　1．以下關于個人所得稅的說法正確的是(）。

　　A．作為征稅對象的個人所得，我國個人所得稅以廣義的所得為基礎

　　B．我國個人所得稅目前實行綜合所得稅制

　　C．我國個人所得稅費用扣除額較寬

　　D．我國個人所得稅的課征方法是全面申報制

　　E．計算簡便是我國個人所得稅的特點之一

 

　　正確答案:ACE解題思路：作為征稅對象的個人所得有狹義和廣義之分，目前，包括我國在內的世界各國所實行的個人所得稅，大多以廣義解釋的個人所得概念為基礎，A正確；我國個人所得稅目前實行分類所得稅制，所以B不正確；我國個人所得稅費用扣除額較寬，C正確；我國個人所得稅目前采取課源制和申報制兩種征稅方法，所以D不正確；計算簡便是我國個人所得稅的特點之一，E正確。

 

　　2．下列屬于應計個人所得稅的工資、薪金所得包括(）。

　　A．勞動分紅

　　B．季度獎金

　　C．職務工資

　　D．飯費補貼

　　E．誤餐補貼

 

　　正確答案:ABCD解題思路：上述四項均為工資薪金的項日范圍，注意：飯費補貼不是誤餐補貼。

 

　　3．下列屬于勞務報酬所得的項目有(）

　　A．某教師受聘在某企業慶典活動中進行口譯取得的報酬

　　B．個人擔任董事職務取得的董事費收入

　　C．某財務人員幫其他單位做賬取得的收入

　　D．畫家參加筆會現場作畫表演取得的收入

　　E．某退休人員再任職取得的收入

 

　　正確答案:ABCD解題思路：ABCD屬于勞務報酬所得E屬于工資薪金所得。

 

　　4．下列各項中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有(）。

　　A．個體工商戶的生產、經營所得

　　B．合伙企業的生產經營所得

　　C．個人獨資的生產經營所得

　　D．對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　E．個人財產轉讓所得

 

　　正確答案:ABCD解題思路：個體工商戶的生產經營所得、合伙企業的生產經營所得、個人獨資的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，都適用5%～35%的五級超額累進稅率。個人財產轉讓所得使用20%的比例稅率。

 

　　5．以下應按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅的有(）。

　　A．個人轉讓債券取得的所得

　　B．個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　C．個人轉讓土地使用權取得的所得

　　D．個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　E．個人將自己寫作的金筆拍賣取得的所得

 

　　正確答案:ABCE解題思路：ABCE都屬于財產轉讓所得項目；D屬于特許權使用費所得項目。

 

　　6．下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有(）。

　　A．如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應合并按照主要項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

　　B．同一作品因添加印數取得的稿酬應與前出版稿酬合并為一次征收所得稅

　　C．個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅：連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅

　　D．對企事業單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用

　　E．當月跨縣地域的屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次

 

　　正確答案:BC解題思路：如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅，A不符合政策規定；D對企事業單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是每月2000元。屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次。以縣（含縣級市、區）為一地，其管轄內的一個月內同一項目的勞務服務為一次；當月跨縣地域的，則應分別計算。

 

　　7．下列各項中，應按照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅的有(）。

　　A．股份制企業為個人股東購買住房而支出的款項

　　B．企業用盈余公積配股給投資者個人

　　C．員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D．企業用資本公積中的資本溢價轉增投資人個人股本

　　E．股份制企業的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的借款

 

　　正確答案:ABE解題思路：ABE按照"利息、股息、紅利"項目計征個人所得稅；C按照"財產轉讓所得"項目計征個人所得稅。D企業用資本公積中的資本溢價轉增投資人個人股本不屬于分紅，不必按照利息股息紅利計稅。

 

　　8．下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是(）。

　　A．在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

　　B．在中國境內無住所且不居住的個人

　　C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

　　D．在中國境內有住所但暫不居住的個人

　　E．在中國境內有住所且居住的個人

 

　　正確答案:ADE解題思路：居民納稅人的判定條件一是住所--習慣性居住；二是居住時間--在一個納稅年度中在中國境內居住滿1年。

 

　　9．按照《個人所得稅法》規定，不扣減在華天數的臨時離境包括(）。

　　A．一次離境不超過30天

　　B．一次離境不超過90天

　　C．多次累計離境不超過30天

　　D．多次累計離境不超過90天

　　E．多次累計離境不超過183天

 

　　正確答案:AD解題思路：根據居民納稅人的時間標準，一次離境不超過30天和多次累計離境不超過90天不扣減在華天數，連續累計計算。

 

　　10．下列所得為來源于中國境內所得的有(）。

　　A．將泥人制造工具租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得

　　B．中國公民轉讓其在日本的房產而取得的所得

　　C．境外個人將一項專利賣給我國境內公司使用取得的所得

　　D．華僑持有中國的各種債券而從中國境內的公司、企業取得利息

　　E．在華企業外籍員工由境外派遣單位轉付的其在中國工作的工資薪金所得

 

　　正確答案:CDE解題思路：來自中國境內的所得是指：在中國境內任職售雇取得的所得；出租財產的使用地在中國；轉讓中國境內的房地產；提供在中國境內使用的專利權、專有技術、商標權、著作權；持有中國的各種債券、股票、股權而從中國境內的公司、企業取得利息、股息、紅利所得。