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　　1．以下不符合城鎮土地使用稅特點的是（）。

　　A．實行差別幅度稅額

　　B．按占用面積實行從價計征

　　C．征稅范圍中不包括農村

　　D．本質是對土地的占有行為征稅

 

　　正確答案:B解題思路：城鎮土地使用稅的特點有：對占用土地的行為征稅，征稅對象是土地，征稅范圍有所限定，實行差別幅度稅額；城鎮土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。

 

　　2．下列情況中應繳納城鎮土地使用稅的有（）。

　　A．某縣城軍事倉庫用地

　　B．某工礦基地工廠倉庫用地

　　C．某村農產品收獲物用地

　　D．某市市政中心廣場用地

 

　　正確答案:B解題思路：軍事倉庫用地免稅；農村不開征城鎮土地使用稅；市政街道、廣場用地免稅。

 

　　3．甲企業與乙企業按3:1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區城鎮土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區規定城鎮土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮土地使用稅（）。

　　A．1125元

　　B．2250元

　　C．6750元

　　D．3375元

 

　　正確答案:D解題思路：該公司按實際占用土地面積計算城鎮土地使用稅。甲公司占用面積=3000×3/（3+1）=2250平方米；還有一個考點就是城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮土地使用稅=2250×3×1/2=3375（元）。

 

　　4．某供熱企業2013年結算向居民供熱收入400萬元，向非居民供熱收入100萬元，其供熱，一房占地2000平方米，廠區食堂占地300平方米，當地城鎮土地使用稅年稅額8元，則當年該公司應繳納城鎮土地使用稅（）。

　　A．3200元

　　B．3680元

　　C．4680元

　　D．5600元

 

　　正確答案:D解題思路：對于免征城鎮土地使用稅的"生產用房"和"生產占地"，是指供熱企業為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對于兼營供熱的企業，可按向居民供熱收取的收入占其生產經營總收入的比例劃分征免稅界限。

　　應納城鎮土地使用稅=2000×8元×100萬元/（400+100）萬元+300×8=3200+2400=5600（元）

 

　　5．2013年某企業土地使用證標明實際占地60000平方米，廠區內廠醫院占地800平方米，托兒所占地500平方米，將100平方米無償提供給公安局派出所使用，廠區內還有600平方米綠地。該廠所在地區城鎮土地使用稅年稅額為2元／平方米，該廠應繳納城鎮土地使用稅（）元。

　　A．116000

　　B．117200

　　C．118000

　　D．118200

 

　　正確答案:B解題思路：廠內醫院、幼兒園及無償提供給免稅單位（派出所）使用的有明確范圍的土地免征城鎮土地使用稅，廠內綠地照章征稅。（60000-800-500-100）×2=117200（元）

 

　　6．甲企業位于某經濟落后地區，2012年12月取得一宗土地的使用權（未取得土地使用證書），2012年1月已按1500平方米申報繳納城鎮土地使用稅。2012年4月該企業取得了政府部門核發的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區適用每平方米0.9～18元的固定稅額，當地政府規定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規定的最高比例降低稅額標準。則該企業2013年應該補繳的城鎮土地使用稅為（）。

　　A．0元

　　B．315元

　　C．945元

　　D．1260元

 

　　正確答案:B解題思路：當地年固定稅額=0.9×（1-30%）=0.63元／平方米

　　土地使用稅的計算和補稅的計算。

　　（2000-1500）×0.63=315（元）

 

　　7．某林場處于城鎮土地使用稅征收區域內，共占地2萬平方米，其中辦公占地0.3萬平方米，職工宿舍占地0.1萬平方米；育林地1萬平方米，運材道占地1萬平方米，林中度假村占地0.6萬平方米，企業所在地城鎮使用稅單位稅額每平方米1.2元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅（）。

　　A．0.72萬元

　　B．1.08萬元

　　C．1.2萬元

　　D．2.4萬元

 

　　正確答案:C解題思路：在城鎮土地使用稅征收范圍內，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經營辦公和生活用地應按規定征收城鎮土地使用稅。應納稅額=（0．3+0.1+0.6）×1.2=1.2（萬元）

 

　　8．某人民團體A、B兩棟辦公樓，A占地3000平方米，B占地1000平方米。2013年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當地城鎮土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團體2013年應繳納城鎮土地使用稅（）。

　　A．3750元

　　B．11250元

　　C．12500元

　　D．15000元

 

　　正確答案:B解題思路：人民團體自用的A辦公樓免稅，出租的在租期內納稅：

　　應納城鎮土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）

 

　　9．甲企業生產經營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權屬于某免稅單位，面積6000平方米，由甲企業無償使用；第二塊土地的土地使用權屬于甲企業，面積30000平方米，其中企業辦學校5000平方米，醫院3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業全年應繳納的城鎮土地使用稅為（）。

　　A．216000元

　　B．224000元

　　C．264000元

　　D．328000元

 

　　正確答案:C解題思路：（6000+30000-5000-3000+10000×50%）×8=264000（元）

 

　　10．某房地產企業2013年2月通過招標購得一塊3000平方米的土地，其中1000平方米為經批準開發的經濟適用房用地，其余為商品房住宅用地；該企業3月還按照規定程序征用取得一塊1500平方米的耕地，假定上述地區的城鎮使用稅單位稅額每平方米均為6元。該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅（）。

　　A．10000元

　　B．12000元

　　C．15000元

　　D．16750元

 

　　正確答案:A解題思路：房地產開發公司開發建造商品房的用地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅，新征用的耕地，納稅義務發生時間為批準使用之日起滿一年時。以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。該企業應納城鎮土地使用稅=（3000-1000）×6×10/12=10000（元）