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　　A．華僑

　　B．臨時在國外打工取得工資收入的中國居民

　　C．在我國工作的外籍專家

　　D．在我國境內的外國企業中工作的中方人員

　　E．港、澳、臺同胞

 

　　正確答案:ABCE解題思路：本題有3個考點：(1）在國外打工的中國居民符合附加減除費用范圍中的"在中國境內有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人"的規定；(2）在我國工作的外籍專家符合附加減除費用范圍中的"應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家"規定；(3）華僑和港、澳、臺同胞符合"參照附加減除費用標準執行"的規定。而在我國境內的外國企業中工作的中方人員則不屬于附加減除費用的范圍。

 

　　12．下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有(）。

　　A．稿費3500元

　　B．在有獎銷售中一次性獲獎2000元

　　C．提供咨詢服務一次取得收入3000元

　　D．轉讓房屋收入100000元

　　E．學生勤工儉學收入1000元

 

　　正確答案:ACE解題思路：B不得減除費用；D減除財產原值和合理費用。勤工儉學收入免征營業稅但是不免征個人所得稅，應按照勞務報酬所得計算納稅。

 

　　13．下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有(）。

　　A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元

　　B．王編導6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

　　C．林女士在本單位周轉資金困難時提供個人借款，按照銀行貸款利率取得資金占用費收入2000元，該收入不屬于利息所得稅的征收范圍

　　D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

 

　　正確答案:AD解題思路：選項A，個人取得特許權的賠償收入，按照特許權使用費征稅：60000×(1-20%）×20%=9600（元）；選項B，劇本使用費按照特許權使用費征稅；C選項屬于利息所得，應按照利息股息紅利稅目計算繳納個人所得稅；選項D，(65000+20294.12）×(1-20%）×40%-7000=20294.12（元）

 

　　14．下列項目中，以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅的項目有(）。

　　A．分月取得的某項專利轉讓費

　　B．財產租賃所得

　　C．小說在報刊上連載三個月的報酬所得

　　D．屬于同一事項連續取得的勞務報酬所得

　　E．分期收款的財產轉讓所得

 

　　正確答案:BD解題思路：ACE都應按完成整體事件作為一次；BD以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅。

 

　　15．下列按工資薪金征稅的項目有(）。

　　A．辦理內退手續后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權的個人從事客貨運營取得的收入

　　C．對企業經營成果不擁有所有權的承租承包人的所得

　　D．單位因雇員銷售業績組織的旅游支出

　　E．勞動分紅

 

　　正確答案:ACDE解題思路：B按個體戶生產經營所得納稅；ACDE都屬于工資薪金所得項目。

 

　　16．可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅的有(）。

　　A．采掘業

　　B．遠洋運輸業

　　C．海上石油作業

　　D．企業經營者年薪制

　　E．年終獎

 

　　正確答案:AB解題思路：對采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業，可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅。

 

　　17．下列不屬于稿酬所得的項目有(）。

　　A．攝影作品發表取得的所得

　　B．拍賣文學手稿取得的所得

　　C．幫企業寫廠慶發言稿取得的所得

　　D．幫出版社審稿取得的所得

　　E．轉讓文學作品版權的所得

 

　　正確答案:BCDE解題思路：稿酬所得的特點是個人作品以圖書、報刊形式公開發表，A屬于稿酬所得；BE屬于提供著作權使用所得，按特許權使用費所得計稅；CD屬于勞務報酬所得。

 

　　18．以下應按照"利息、股息、紅利所得"項目征收個人所得稅的有(）

　　A．個人購買上市公司股票得到的股利分紅

　　B．合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買住房

　　C．股份有限公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車

　　D．國家發行的金融債券利息

　　E．單位經批準向個人集資支付的集資利息

 

　　正確答案:ACE解題思路：B應按照個體工商業戶經營所得項目征稅；D屬于免稅項目。

 

　　19．某集體企業改制為股份合作企業，職工張某支出1000元取得10000元量化股份，當年得到分紅500元，不久，張某以13000元轉讓該股份，則(）。

　　A．取得量化資產按"利息、股息、紅利所得"計稅，計稅依據10000元

　　B．取得量化資產暫緩征收個人所得稅

　　C．轉讓股份按財產轉讓所得計征個人所得稅，計稅依據12000元

　　D．轉讓股份暫緩征收個人所得稅

　　E．張某得到分紅應納個人所得稅50元

 

　　正確答案:BC解題思路：集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按"財產轉讓所得"項目計征個人所得稅。張某得到分紅應納個人所得稅500×20%=100元，由于該分紅不屬于上市公司的分紅，不能享受上市公司股息紅利減半計入應納稅所得額的優惠政策。

 

　　20．下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有(）。

　　A．個體工商戶從事手工業的所得

　　B．個體工商戶從事商業、飲食、服務業的收入

　　C．經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬

　　D．個人從事彩票代銷業務而取得的所得

　　E．個體戶銀行存款的利息所得

 

　　正確答案:ABCD解題思路："個體工商戶的生產、經營所得"的特點，是個人占有生產資料從事經營活動的所得，ABC屬于典型的個體戶經營所得；D屬于按照個體戶生產經營所得計稅的特殊情況；E應按照利息股息紅利所得計稅。