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　　1．下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的表述，正確的有()。

　　A．納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告

　　B．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　C．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和交回其他稅務(wù)證件

　　D．納稅人因住所變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

　　E．納稅人因經(jīng)營(yíng)地址變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)證件、資料，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

 

　　正確答案:AD解題思路：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，我國(guó)稅收管理實(shí)行屬地征收，如果是跨縣（市）變更營(yíng)業(yè)地點(diǎn)不是變更登記能解決的，應(yīng)當(dāng)在原稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，再到新營(yíng)業(yè)地點(diǎn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理稅務(wù)登記。

 

　　2．注冊(cè)稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意的問(wèn)題有()。

　　A．按法定期限（即30日內(nèi)）申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后

　　B．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書》應(yīng)詳細(xì)寫明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求

　　C．提供稅務(wù)登記所必備的資料和復(fù)印件

　　D．根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型領(lǐng)取相應(yīng)的表式

　　E．填寫完畢后的登記表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

 

　　正確答案:ABC解題思路：注冊(cè)稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意的問(wèn)題有：①按法定期限即應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后；②《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書》應(yīng)詳細(xì)寫明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求；③提供辦理稅務(wù)登記所必備的資料和復(fù)印件。

 

　　3．《稅務(wù)登記表》分三種類型，分別適用于()。

　　A．單位納稅人

　　B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)

　　C．臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人

　　D．自然人

　　E．企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

 

　　正確答案:ABCE解題思路：《稅務(wù)登記表》分三種類型，分別適用于單位納稅人、個(gè)體經(jīng)營(yíng)、臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶和其他單位。

 

　　三、簡(jiǎn)答題(每小題5分)

 

　　1．趙某在上海市靜安區(qū)投資10萬(wàn)元開辦一家飯店，并于2012年3月1日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，2013年7月2日，趙某將該飯店轉(zhuǎn)讓給錢某，并于同日在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更注冊(cè)登記。錢某因經(jīng)營(yíng)不善，于2013年11月13日終止?fàn)I業(yè)并辦理有關(guān)注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的手續(xù)，已知，2013年10月初，該飯店全部資產(chǎn)只有一輛小汽車，但錢某在2013年5月20日以該汽車為擔(dān)保向?qū)O某借款30000元，期限5個(gè)月，尚未歸還；當(dāng)年6月錢某欠繳當(dāng)月應(yīng)納稅款6000元，錢某于2013年10月20日將小汽車拍賣取得所得40000元；截至當(dāng)日，錢某尚有一筆2013年7月應(yīng)付給某供應(yīng)商的4000元貨款尚未支付。

　　要求：依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)回答下列問(wèn)題：

　　(1)簡(jiǎn)述飯店從開業(yè)至2013年11月13日終止?fàn)I業(yè)期間，趙某和錢某需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的相關(guān)稅務(wù)登記手續(xù)及時(shí)限要求。

　　(2)小汽車拍賣所得40000元如何分配？

 

　　正確答案:

　　(1)①趙某開業(yè)時(shí)應(yīng)在取2012年3月30日之前（得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)）持有關(guān)證件、資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證及副本。并在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　②趙某將該飯店轉(zhuǎn)讓給錢某時(shí)應(yīng)在2013年7月31日之前（在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日之內(nèi)）到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

　　③錢某應(yīng)在2013年11月13日之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件后，辦理注銷稅務(wù)登記。

　　(2)錢某取得的小汽車拍賣所得40000元首先歸還孫某的借款30000元，然后繳納稅款及滯納金，余款支付供應(yīng)商貨款。

 

　　四、綜合分析題

 

　　1．宏達(dá)電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識(shí)別號(hào)為210203100112345，注冊(cè)資本20萬(wàn)元，2012年2月成立以來(lái)，主要從事技術(shù)咨詢服務(wù)及對(duì)電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，兼做銷售電腦軟件。2012年8月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊(cè)資本50萬(wàn)元。公司決定改變經(jīng)營(yíng)策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼做技術(shù)咨詢服務(wù)。并招聘4名財(cái)會(huì)專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)1000萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：

　　（1）說(shuō)明代理該公司變更稅務(wù)登記操作要點(diǎn)，并填寫"稅務(wù)登記變更表"。

　　（2）說(shuō)明代理該公司增值稅一般納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)。

 

　　正確答案:

　　（1）代理變更稅務(wù)登記操作要點(diǎn)

　　①代理變更稅務(wù)登記申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師以中天電腦股份有限公司的名義，在2012年8月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，根據(jù)變更內(nèi)容填報(bào)"變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書"，并附送"工商變更登記表"及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件。

　　②代理填寫稅務(wù)登記變更表，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)該公司實(shí)際情況詳細(xì)填寫"稅務(wù)登記變更表"，如表3-1所示。

　　③領(lǐng)取變更后的稅務(wù)登記證及有關(guān)資料，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)將其重新核發(fā)的稅務(wù)登記證件及有關(guān)資料取回送交該公司。

　　（2）代理該公司增值稅一般納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)

　　①代理填寫增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)報(bào)告要求企業(yè)提供各種資料并寫出有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的核查報(bào)告，并將營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書、有關(guān)銀行賬號(hào)證明、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件等提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

　　②代理填寫"增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表"，送交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

　　③待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢，辦妥認(rèn)定登記手續(xù)時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師到稅務(wù)機(jī)關(guān)將加蓋"增值稅一般納稅人"戳記的"稅務(wù)登記證"副本及"增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表"取回交該公司留存，并告知增值稅一般納稅人的辦稅要求。