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　　10．注冊稅務師執業風險有哪些表現形式？

 

　　正確答案:

　　注冊稅務師執業風險有如下幾種主要表現形式：

　　（1）為委托人提供有損于國家稅收利益和第三方利益的服務；

　　（2）出具不恰當鑒證報告；

　　（3）為委托人提供服務的過程、成果沒有達到業務約定書的要求；

　　（4）注冊稅務師沒有履行告知義務，致使委托人不當使用注冊稅務師服務成果。

 

　　11．稅務師事務所執業質量控制應達到哪些基本目標？

 

　　正確答案:

　　稅務師事務所執業質量控制應達到以下基本目標：

　　（1）按照法律法規、中國注冊稅務師職業道德規范以及執業準則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務；

　　（2）向委托人出具的業務報告客觀真實；

　　（3）向委托人提供業務服務過程和結果符合業務約定書的要求。

 

　　12．稅務師事務所執業質量控制涉及哪些要素？

 

　　正確答案:

　　執業質量控制應當涉及以下要素：

　　（1）質量控制責任；

　　（2）職業道德規范；

　　（3）人力資源；

　　（4）業務承接與業務保持；

　　（5）業務委派；

　　（6）業務實施；

　　（7）業務質量監控；

　　（8）業務工作底稿及檔案管理。

 

　　13．一般情況下，項目組的結構是怎樣的？各自的責任又如何？

 

　　正確答案:

　　項目組織結構一般可設為項目負責人、項目經理、項目助理三級。

　　（1）項目負責人由稅務師事務所選定，是項目最高負責人，全面負責項目管理工作，對項目質量承擔最終責任。

　　（2）項目經理由項目負責人選定，是項目具體承辦人，主要負責在按項目負責人的授權選定項目助理、制訂項目計劃、安排項目助理人員工作、與委托人進行溝通、復核項目助理人員工作、向項目負責人報告重大事項等。

 

　　14．在業務實施過程中，稅務師事務所在對證據收集及評價進行管理時，應當關注哪些方面？

 

　　正確答案:

　　稅務師事務所在對證據收集及評價進行管理時，應當關注以下方面：

　　（1）對重大風險事項是否實施了程序并取得了證據；

　　（2）收集證據的程序是否符合法律要求；

　　（3）收集的證據是否充分、適當；

　　（4）來自委托人的證據是否相互印證；

　　（5）與委托人溝通記錄是否完整；

　　（6）鑒證業務是否取得了被鑒證人管理層聲明；

　　（7）涉稅服務業務的重要事項是否取得委托人管理層聲明；

　　（8）稅法選用是否適當；

　　（9）與稅務機關溝通記錄是否完整；

　　（10）對委托人的舞弊行為所采取的措施是否恰當。

 

　　15．復核人員進行業務復核應包括哪些內容？

 

　　正確答案:

　　業務復核內容應當包括：

　　（1）業務計劃是否得到執行；

　　（2）重大事項是否已提請解決；

　　（3）與稅務機關溝通情況是否得到記錄；

　　（4）已執行的工作是否支持形成的結論，并得以適當記錄；

　　（5）獲取的證據是否充分、適當；

　　（6）業務目標是否實現。