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　　一、基金財(cái)務(wù)的復(fù)核
　　對(duì)管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對(duì)的過程。
　　
　　二、基金頭寸的復(fù)核
　　基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。
　　現(xiàn)金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。
　　
　　三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
　　對(duì)基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計(jì)基金份額凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行核對(duì)的過程。
　　
　　四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
　　基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核指基金托管人對(duì)基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動(dòng)表等報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)的過程。
　　
　　五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核
　　計(jì)提管理人報(bào)酬及其他費(fèi)用，并對(duì)基金收益分配等進(jìn)行復(fù)核。
　　
　　六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核
　　
    第六節(jié)　基金投資運(yùn)作監(jiān)督

　　一、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
　　
　　二、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容

　　包括5項(xiàng)內(nèi)容：P115

　　（一）對(duì)基金投資范圍、對(duì)象的監(jiān)督
　　監(jiān)督基金的投資是否符合基金合同及有關(guān)法律法規(guī)的要求。
　　（二）對(duì)投融資比例的監(jiān)督
　　（三）對(duì)禁止行為的監(jiān)督
　　包括但不限于《證券投資基金法》、基金合同規(guī)定的不得承銷證券；不得向他人貸款或者提供擔(dān)保；
　　（四）對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督
　　（五）對(duì)基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督

　　例題3：
　　判斷正誤：基金托管人對(duì)基金管理人投資運(yùn)作的監(jiān)督中，對(duì)于場外交易主要是通過技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督。
　　
　　答案：錯(cuò)誤。場內(nèi)交易主要是通過技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督，場外交易通過人工手段。
　　
　　三、監(jiān)督與處理方式

　　四種方式：P116

　　（一）電話提示
　　對(duì)媒體和輿論反映集中的問題，電話提示管理人。

　　（二）書面警示
　　對(duì)所托管基金投資比例接近超標(biāo)、資金頭寸不足等問題，以書面形式對(duì)基金管理人進(jìn)行提示。

　　（三）書面報(bào)告

　　對(duì)所托管基金投資比例超標(biāo)、清算資金透支以及其他涉嫌違規(guī)交易等行為，書面提示有關(guān)管理人，并報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)。

　　（四）定期報(bào)告

　　（1）編制持倉統(tǒng)計(jì)表。每日對(duì)基金的持倉情況編制日報(bào)，并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

　　（2）基金運(yùn)作監(jiān)控周報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。

　　每個(gè)季度要由托管人撰寫內(nèi)部監(jiān)察稽核報(bào)告，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
　　
    第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　目標(biāo)分為四項(xiàng)：P117

　　保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格；防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整；維護(hù)持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

　　（二）內(nèi)部控制的原則

　　六項(xiàng)原則：P117
　　1.合法性原則
　　2.完整性原則
　　3.及時(shí)性原則
　　4.審慎性原則
　　5.有效性原則
　　6.獨(dú)立性原則
　　
　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　五項(xiàng)要素：P118

　　（一）環(huán)境控制（基礎(chǔ)）
　　（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
　　（三）控制活動(dòng)
　　（四）信息溝通
　　（五）內(nèi)部監(jiān)控
　　
　　三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　（一）資產(chǎn)保管內(nèi)部控制P118―119
　　（二）資金清算內(nèi)部控制P119
　　（1）基金托管人應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度。
　　（2）基金托管人應(yīng)嚴(yán)格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。
　　（3）建立復(fù)核制度，形成相互制約機(jī)制，防止差錯(cuò)的產(chǎn)生。
　　（4）基金托管人應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成基金清算，確保基金資產(chǎn)的安全。
　　（三）投資監(jiān)督內(nèi)部控制P119
　　（四）會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制P120
　　（五）技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制P120-121
　　
　　四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

　　（一）建立完善的稽核監(jiān)督體系
　　（1）托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性；監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
　　（2）配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。
　　（二）明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)P116
　　稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：
　　（1）對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議；
　　（2）獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度；
　　（3）對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的總是進(jìn)行專題檢查及調(diào)查；
　　（4）對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位和個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；
　　（5）健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。
　　（三）嚴(yán)格內(nèi)部管理制度

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